Định nghĩa và sự khác biệt
Định nghĩa của một cải tiến
Cải tiến là bản cập nhật thuộc tính sẽ mở rộng "cuộc sống hữu ích" của thuộc tính.
Lý thuyết ở đây là nó không chỉ là một sửa chữa ngắn hạn, thay vì nó là cái gì đó sẽ thêm giá trị cho tài sản trong nhiều năm tới.
Cải tiến thường rộng hơn sửa chữa và thường liên quan đến chi phí lớn hơn. Các cải tiến bao gồm:
- Thêm một cái gì đó mà trước đây không có,
- Nâng cấp thứ gì đó đã tồn tại hoặc
- Điều chỉnh nội dung cho một mục đích sử dụng mới.
Ví dụ về các cải tiến:
- Thêm một bổ sung
- Thêm điều hòa trung tâm
- Cài đặt hệ thống bảo mật
- Cài đặt sàn gỗ cứng mới
- Thay thế toàn bộ mái nhà
- Thay thế tất cả hệ thống ống nước hiện có
- Thay thế tất cả điện hiện có
- Cải tạo nhà bếp
- Cải tạo phòng tắm
- Thay thế tất cả Windows
- Thêm một Deck
Định nghĩa của Repair
Một sửa chữa là bảo trì cần thiết để giữ cho tài sản trong điều kiện sống và làm việc. IRS định nghĩa việc sửa chữa là những người "không thêm giá trị đáng kể cho tài sản hoặc kéo dài tuổi thọ của nó".
Khi một cái gì đó được sửa chữa, nó thường được khôi phục lại tình trạng tốt trước đó của nó, không được cải thiện.
Sửa chữa thường có thể được hoàn thành với số tiền hợp lý.
Ví dụ về sửa chữa:
- Refinishing một sàn gỗ
- Vẽ lại một căn phòng
- Sửa chữa mái nhà
- Sửa chữa hệ thống ống nước hiện tại
- Sửa chữa thiết bị hiện có
- Thay thế một nắm cửa
- Thay thế một cửa sổ
- Thay thế đầu báo khói bị hỏng
- Thay thế sàn trải sàn
- Thay thế gạch sàn nứt
Cách khấu trừ các cải tiến về thuế của bạn
Bạn có thể khấu trừ các cải tiến được thực hiện trên tài sản của bạn, tuy nhiên, bạn không thể khấu trừ toàn bộ giá trị của cải tiến trong năm cải thiện xảy ra. Điều này là do một cải tiến làm tăng thêm giá trị cho tài sản của bạn trong nhiều năm tới, không chỉ trong năm hiện tại.
Do đó, các cải tiến phải được vốn hóa và khấu hao theo lịch khấu hao được xác định (sẽ khác nhau đối với từng tài sản). Bạn phải chia chi phí cải thiện trong suốt cuộc đời hữu ích của cải tiến và sau đó khấu trừ hàng năm dựa trên chi phí của năm đó.
Ví dụ về cách khấu trừ một cải tiến
Bạn đã thực hiện một cải tiến trị giá 5.000 đô la cho tài sản của mình. Do đó, bạn phải khấu trừ nó qua một lịch khấu hao đã đặt. Chúng tôi sẽ sử dụng lịch khấu hao trong 10 năm.
Chúng tôi sẽ giả định rằng không có giá trị cứu hộ, có nghĩa là nó sẽ không có giá trị gì sau 10 năm. Chúng tôi cũng sẽ giả định khấu hao đường thẳng, có nghĩa là chi phí sẽ được trải đều trong 10 năm.
Do đó, bạn có thể yêu cầu ($ 5000/10) một khoản chi phí $ 500 mỗi năm trong 10 năm tới. Giả sử bạn đang ở mức thuế suất 28%, bạn sẽ tiết kiệm được ($ 500 * .28) $ 140 tiền thuế trong năm.
Làm thế nào để khấu trừ sửa chữa thuế của bạn
Sửa chữa được thực hiện để khôi phục một mục về tình trạng trước đó của nó.
Do đó, bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí sửa chữa trong năm thuế mà việc sửa chữa đã hoàn tất.
Ví dụ về cách khấu trừ một sửa chữa
Bạn đã thực hiện sửa chữa trên tài sản của bạn trị giá 5.000 đô la. Khi sửa chữa, bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí trong năm hiện tại. Giả sử thuế suất của bạn là 28%. Do đó, bạn sẽ tiết kiệm được ($ 5,000 * .28) $ 1400 tiền thuế.
Cải tiến so với sửa chữa, cái nào tốt hơn?
Người ta không nhất thiết phải tốt hơn người kia. Một cải tiến, chẳng hạn như thêm một bổ sung, thêm giá trị cho tài sản của bạn, nhưng toàn bộ chi phí sửa chữa, chẳng hạn như sửa chữa một lỗ rò rỉ, có thể được khấu trừ ngay lập tức trên thuế của bạn, để lại nhiều tiền hơn trong túi của bạn.
Tình hình lý tưởng sẽ thay đổi tùy theo nhu cầu của bạn. Một số chủ nhà cần phải tối đa hóa tất cả các khoản xóa sổ ngay lập tức vì sinh kế của họ phụ thuộc vào thu nhập cho thuê hàng năm của họ.
Trong kịch bản này, có thể phân loại một chi phí như là một sửa chữa sẽ có lợi vì nó sẽ tối đa hóa đô la sau thuế của chủ nhà cho năm nhất định. Tuy nhiên, nếu chủ nhà không cần khoản khấu trừ bổ sung cho năm nhất định, kéo dài tuổi thọ khấu hao trong nhiều năm, bằng cách phân loại chi phí như một cải tiến, có thể có lợi.
Nhiều chủ nhà và chủ sở hữu tài sản cho thuê sử dụng lỗ hổng bằng cách đặt một người thuê nhà trong tài sản và sau đó thực hiện 'sửa chữa'. Điều này cho phép chủ nhà thực hiện bảo trì rộng rãi hơn mà có thể đã được phân loại là cải tiến. Với người thuê nhà đã sống ở đó, chủ nhà có thể cho rằng công việc là cần thiết để giữ cho người thuê nhà hài lòng.
Đối với những điều có thể rơi vào một khu vực màu xám giữa cải tiến và sửa chữa, nó thực sự phụ thuộc vào cách thoải mái bạn và kế toán của bạn là với bảo vệ yêu cầu của bạn chống lại IRS giám sát.
* Bạn nên luôn tham khảo IRS hoặc kế toán được chứng nhận để quyết định khấu trừ nào có thể áp dụng cho trường hợp cụ thể của bạn.