Thời gian và Cách thức Thanh toán và Báo cáo Thuế Thất nghiệp Liên bang
Thuế Thất nghiệp Liên bang (FUTA) được trả bởi người sử dụng lao động để tài trợ cho tài khoản thất nghiệp của chính phủ liên bang, trả cho những nhân viên rời khỏi công ty một cách vô tình. Các doanh nghiệp cũng có thể phải trả thuế thất nghiệp của tiểu bang , được điều phối với thuế thất nghiệp liên bang.
Trách nhiệm của bạn với tư cách là chủ nhân là phải trả thuế thất nghiệp cho IRS và báo cáo cho IRS theo Mẫu 940.
Thuế thất nghiệp hoạt động như thế nào?
Hệ thống thuế thất nghiệp hoạt động như sau:
- Sử dụng lao động vào hệ thống, dựa trên tỷ lệ phần trăm của tổng số tiền lương của nhân viên
- Số tiền được trả được đưa vào một quỹ trả tiền trợ cấp thất nghiệp cho những nhân viên bị sa thải (không dành cho những người đã tự nguyện rời bỏ).
Điều gì về thuế thất nghiệp của nhà nước?
Chính phủ liên bang và hầu hết các chính phủ tiểu bang đều thu thuế thất nghiệp. Chính phủ liên bang thu thập các quỹ thất nghiệp và trả tiền vào các quỹ tiểu bang để bổ sung kinh phí cho các tiểu bang thu thập.
Nhiều nhà tuyển dụng trả cả thuế liên bang và tiểu bang, tùy theo tiểu bang bạn đang kinh doanh. Tìm hiểu xem bạn có cần phải trả thuế thất nghiệp của tiểu bang hay không, hãy liên lạc với cơ quan tuyển dụng của tiểu bang của bạn. Nếu tiểu bang của bạn thu thuế này, bạn sẽ cần phải đăng ký với tiểu bang của bạn. Sở Lao động có thêm thông tin về quyền lợi bảo hiểm thất nghiệp của tiểu bang.
Làm thế nào để tôi bắt đầu với thuế thất nghiệp liên bang?
Nếu doanh nghiệp của bạn có nhân viên, bạn phải có Số ID Nhà tuyển dụng Liên bang (EIN).
Đây là đăng ký của bạn cho doanh nghiệp của bạn và thanh toán bảo hiểm thất nghiệp liên bang.
Bạn phải trả thuế thất nghiệp nếu:
- Bạn đã trả lương từ $ 1500 trở lên cho nhân viên trong bất kỳ quý lịch nào trong năm.
- Bạn có một hoặc nhiều nhân viên cho ít nhất một phần của một ngày trong 20 hoặc nhiều tuần khác nhau trong năm. Bạn phải tính tất cả nhân viên, bao gồm toàn thời gian, bán thời gian và nhân viên tạm thời.
Không tính công nhân hợp đồng, không phải là nhân viên.
Số tiền thuế thất nghiệp liên bang là bao nhiêu? Làm thế nào là nó trả tiền và khi nào?
Người sử dụng lao động đóng thuế thất nghiệp liên bang dựa trên tiền lương của nhân viên hoặc tiền lương. Thuế FUTA là 6,0% (0,060) trên $ 7000 đầu tiên của thu nhập cho mỗi nhân viên. Hầu hết người sử dụng lao động nhận được một khoản tín dụng tối đa lên đến 5,4% (0,054) so với FUTA này cho thuế nhà nước cho phép. Vì vậy, tỷ lệ hiệu quả là 0,5%.
Các khoản thanh toán nào được miễn thuế FUTA?
Một số khoản thanh toán bạn thực hiện cho nhân viên không được bao gồm trong việc tính thuế đối với thuế thất nghiệp liên bang. Các khoản thanh toán này bao gồm:
- Các phúc lợi rìa, chẳng hạn như các bữa ăn và chỗ ở, đóng góp cho các chương trình sức khỏe của nhân viên và bồi hoàn cho các chi phí di chuyển đủ tiêu chuẩn
- Quyền lợi bảo hiểm nhân thọ theo nhóm
- Người sử dụng lao động đóng góp vào tài khoản hưu trí của nhân viên (như tài khoản 401 (k)).
Danh sách đầy đủ các khoản thanh toán được miễn thuế FUTA có sẵn trong hướng dẫn cho Biểu mẫu 940.
Ở một số tiểu bang, tiền lương trả cho nhân viên công ty, một số khoản thanh toán chi trả ốm đau do các công đoàn, và một số phúc lợi rìa nhất định được loại trừ khỏi thuế thất nghiệp của tiểu bang. Kiểm tra với văn phòng thất nghiệp của tiểu bang về những gì thu nhập của nhân viên phải chịu thuế FUTA.
Tôi phải làm thế nào để tính thuế thất nghiệp liên bang?
Nếu bạn muốn có ý tưởng chung về số tiền bạn có thể cần phải trả cho thuế FUTA, bạn có thể thực hiện phép tính này:
Trước tiên, bạn sẽ cần phải nhận được tiền lương chịu thuế FUTA (nghĩa là, tổng lương của nhân viên), cộng thêm:
- Hầu hết các phúc lợi, bao gồm tiền lương và tiền công, hoa hồng, lệ phí, tiền thưởng, trợ cấp nghỉ phép, tiền lương, và giá trị hàng hóa, chỗ ở, thực phẩm và các quyền lợi phi tiền mặt khác,
- Người sử dụng lao động đóng góp vào kế hoạch nghỉ hưu của nhân viên
Từ số tiền này, khấu trừ:
- Tất cả các khoản thanh toán được miễn thuế FUTA (xem bên dưới) và
- Tất cả số tiền trên $ 7.000 cho năm.
Sau đó, lấy tổng số tiền lên đến $ 7.000 cho tất cả nhân viên và nhân nó lên .6% (0.08) để nhận được số tiền thuế thất nghiệp.
Khi nào thì tiền thuế thất nghiệp liên bang đến hạn?
Đầu tiên, chủ nhân tính toán số tiền thuế thất nghiệp liên bang cho một biên chế (tất cả tiền lương của nhân viên cho một kỳ lương).
Số tiền này được đặt sang một bên trong tài khoản phải trả.
Bạn phải thực hiện thanh toán vào quỹ thuế thất nghiệp liên bang tại IRS, sử dụng Hệ thống thanh toán thuế liên bang điện tử . Tần suất thanh toán được yêu cầu phải được thực hiện tùy thuộc vào số lượng nhân viên và số tiền nợ thuế.
Nếu trách nhiệm pháp lý thuế FUTA của công ty bạn trong bất kỳ một phần tư nào lớn hơn 500 đô la, bạn phải gửi tiền vào ngày cuối cùng của tháng sau khi kết thúc quý.
Ví dụ: nếu khoản nợ của bạn trong Quý 1 (kết thúc vào ngày 31 tháng 3) là 350 đô la, bạn không cần phải đặt cọc. nhưng nếu trách nhiệm của quý vị trong quý 2 (kết thúc vào ngày 30 tháng 6) là $ 200, nghĩa vụ của quý vị là $ 550, và quý vị phải ký thác trước ngày 31 tháng 7. Vì quý vị đã ký thác cho Quarters 1 và 2, nếu quý vị phải trả thuế cho quý 3 ( kết thúc vào ngày 30 tháng 9) dưới 500 đô la, bạn không cần phải đặt cọc cho Khu phố thứ 3.
Nếu nghĩa vụ thuế thất nghiệp của quý vị vào cuối năm là trên $ 500, quý vị phải nộp tiền đặt cọc trước ngày 31 tháng 1 của năm sau hoặc với Báo cáo Thuế Thất nghiệp Hàng năm của quý vị trên Mẫu đơn 940 .
Nếu thuế FUTA của bạn cho bất kỳ trong ba quý đầu tiên của năm (cộng với bất kỳ số tiền chưa gửi nào từ một quý trước đó) là trên 500 đô la, hãy gửi tiền vào ngày cuối cùng của tháng sau khi kết thúc quý. Nếu đó là $ 500 hoặc ít hơn, mang nó đến quý tiếp theo; một khoản tiền gửi là không cần thiết.
Thuế Thất nghiệp Liên bang được báo cáo với IRS như thế nào?
Thuế FUTA được báo cáo hàng năm theo Mẫu 940 (Tờ khai thuế Thất nghiệp Liên bang Hàng năm của Nhà tuyển dụng (FUTA) .
Quay lại Q & A Thuế Thất nghiệp