Các mặt hàng khác cũng có thể hội đủ điều kiện như tiền lương và tiền lương
- Bình thường và cần thiết
- Số tiền hợp lý
- Thanh toán cho các dịch vụ thực sự được cung cấp và
- Thực tế đã thanh toán hoặc phát sinh trong năm mà bạn yêu cầu khấu trừ
Năm mà bạn yêu cầu khấu trừ phụ thuộc một phần vào việc liệu doanh nghiệp của bạn có sử dụng phương thức kế toán tiền mặt hoặc phương pháp kế toán lũy kế hay không .
Phương thức tiền mặt so với phương pháp Accrual
Nếu doanh nghiệp của bạn sử dụng phương thức thanh toán tiền mặt, bạn phải yêu cầu khấu trừ tiền lương, tiền công, tiền hoa hồng và tiền thưởng trong năm mà số tiền đó được trả cho nhân viên của bạn. Nếu doanh nghiệp của bạn sử dụng phương pháp kế toán tích lũy, khoản khấu trừ được xác định cho năm mà nghĩa vụ thanh toán được thiết lập và khi các dịch vụ được thực hiện, ngay cả khi tiền thực sự được giải ngân sau đó.
Trong khi hầu hết các công ty trả lương bằng tiền mặt, chứ không phải là hàng hóa hoặc dịch vụ, nếu bạn thực hiện bồi thường không dùng tiền mặt, thì khấu trừ thường là giá trị thị trường hợp lý của hàng hóa hoặc dịch vụ được chuyển giao.
Bồi thường khác mà có thể được khấu trừ thuế
Các mặt hàng khác cũng đủ điều kiện theo mức lương và mức lương liên quan đến tiền lương của nhân viên. Danh sách một phần bao gồm nghỉ ốm, nghỉ hè, chi phí giáo dục và bồi hoàn. Một khoản vay cho một nhân viên mà bạn không mong đợi để được hoàn trả, cũng có thể được khấu trừ thuế.
Tuy nhiên, giải thưởng và tiền thưởng nên được xem xét riêng lẻ.
Một danh sách đầy đủ và giải thích của từng có thể được tìm thấy trong ấn phẩm IRS 334.
Tiền lương và tiền lương phải được coi là hợp lý
Thông thường, tiền lương và tiền công không bị IRS thách thức là không hợp lý trừ khi nhân viên có một số đòn bẩy đối với chủ nhân (ví dụ, nhân viên là một nhà đầu tư lớn hoặc có quan hệ cá nhân với bạn).
Thật không may, nhiều doanh nghiệp nhỏ trải qua cả hai tình huống này, điều này làm cho "hợp lý" một khu vực của IRS giám sát.
IRS sử dụng định nghĩa bồi thường hợp lý sau đây: "nếu số tiền thường được trả cho các dịch vụ giống như các doanh nghiệp trong hoàn cảnh như vậy".
Do đó, người nộp thuế và IRS không phải là bất thường để có các quan điểm khác nhau về đền bù hợp lý. Một tiêu chuẩn khả thi hơn sẽ là cách bạn trả lời câu hỏi sau: "Liệu một nhà đầu tư hoàn toàn độc lập trong công ty có sẵn sàng trả mức bồi thường cho cá nhân này không?"
Bồi thường của chủ doanh nghiệp
Các hậu quả về thuế của khoản bồi thường trả cho chủ doanh nghiệp cần được đánh giá riêng.
Trong các chủ sở hữu duy nhất , bạn không thể yêu cầu khấu trừ chi phí kinh doanh cho số tiền bạn nhận được từ doanh nghiệp. Lợi nhuận ròng của doanh nghiệp được coi là thu nhập chịu thuế cho dù bạn lấy tiền ra khỏi doanh nghiệp hoặc để lại nó trong kinh doanh. Thuế tự doanh áp dụng cho toàn bộ số tiền.
Nếu doanh nghiệp của bạn là đối tác hoặc LLC, tiền lương có thể được trả cho một số đối tác hoặc chủ sở hữu (ví dụ: thanh toán được đảm bảo) nhưng tất cả lợi nhuận cho năm sẽ bị đánh thuế cho đối tác hoặc chủ sở hữu.
Trong trường hợp này, tính hợp lý không phải là vấn đề.
Rõ ràng, nhiều yếu tố và các biến được mở để giải thích, và bạn nên tìm kiếm lời khuyên của các chuyên gia kế toán và thuế.