Để đủ điều kiện khấu trừ thuế kinh doanh này cho doanh nghiệp gia đình của bạn, bạn phải đáp ứng một số yêu cầu cơ bản nhất định. Bài viết này giải thích các yêu cầu này, cho bạn thấy cách tính tỷ lệ khấu trừ và chi tiết về các chi phí cụ thể mà bạn có thể khấu trừ từ thuế của mình nếu bạn đủ điều kiện.
Chủ đề này rất phức tạp và mục đích của bài viết này là cung cấp cho bạn tổng quan chung.
Chứng nhận đầu tiên: Sử dụng không gian
Điều đầu tiên bạn phải làm là xác định xem không gian cho doanh nghiệp của bạn có đáp ứng các yêu cầu của IRS hay không: (1) Doanh nghiệp phải hợp pháp; (2) Không gian phải được sử dụng làm nơi kinh doanh chính hoặc cho mục đích kinh doanh cụ thể, như gặp khách hàng hoặc làm giấy tờ kinh doanh, và (3) không gian phải được sử dụng "thường xuyên và độc quyền" cho doanh nghiệp.
Hai phương pháp tính toán khoản khấu trừ không gian kinh doanh tại nhà của bạn
IRS cho phép hai phương pháp tính khấu trừ khác nhau của bạn:
Phương pháp đơn giản - Nếu bạn có một không gian nhỏ, bạn có thể sử dụng phương pháp đơn giản hóa, cho phép bạn thực hiện một phép tính đơn giản.
Phương thức chi tiết - Nếu bạn có dung lượng lớn hơn, bạn sẽ cần sử dụng phương thức chi tiết hơn, trên Mẫu IRS 8829 .
Hai phương pháp xác định phần trăm không gian
Để xác định phương pháp để sử dụng, bạn sẽ cần phải biết cách tính không gian theo phần trăm không gian có thể sử dụng của nhà bạn. Không gian được sử dụng cho doanh nghiệp được xác định theo một trong hai phương pháp:
- Phương pháp Diện tích
Chia khu vực được sử dụng cho doanh nghiệp của bạn theo tổng diện tích nhà bạn. Ví dụ, nếu nhà của bạn là 2000 feet vuông và văn phòng nhà của bạn là 400 feet vuông, không gian văn phòng của bạn là 20% tổng diện tích nhà của bạn.
- Phương pháp số phòng
Chia số phòng được sử dụng cho doanh nghiệp theo tổng số phòng trong nhà (sử dụng phương thức này nếu số phòng giống nhau).
Trong hầu hết các trường hợp, phương pháp khu vực là tốt nhất, vì hầu hết các ngôi nhà không có các phòng có kích thước bằng nhau.
Tiếp theo, các loại chi phí bạn có thể khấu trừ cho doanh nghiệp nhà của bạn ...
Quay lại thuế và doanh nghiệp của bạn
Một khi bạn đã xác định phần trăm không gian trong nhà của bạn mà bạn có thể sử dụng để tính khấu trừ kinh doanh tại nhà , bước tiếp theo là xác định các loại chi phí kinh doanh nhà bạn có thể khấu trừ. Ngoài các chi phí kinh doanh khác của bạn, IRS cho phép bạn khấu trừ các chi phí liên quan đến "việc sử dụng kinh doanh nhà của bạn". Nếu các chi phí không liên quan đến doanh nghiệp của bạn, bạn không thể khấu trừ chúng.
Chi phí bạn có thể khấu trừ ở những nơi khác trên tờ khai thuế của bạn
Chi phí quảng cáo, tiền lương và vật tư không được khấu trừ là "sử dụng kinh doanh của nhà", nhưng chúng có thể được khấu trừ ở nơi khác trên tờ khai thuế của bạn. Bạn cũng có thể gặp khó khăn trong việc thuyết phục IRS rằng dịch vụ cảnh quan là chi phí kinh doanh hợp pháp trừ khi bạn thường xuyên có khách hàng đến nhà của bạn cho các dịch vụ của bạn.
Hãy cẩn thận để tách chi phí kinh doanh khỏi chi phí cá nhân . Sau đó tách chi phí thành hai loại:
- Thẳng thắn
Chi phí trực tiếp là những chi phí được sử dụng chỉ cho phần kinh doanh của nhà bạn. Một ví dụ là sơn, giấy dán tường và thảm chỉ được sử dụng trong khu vực đó. - gián tiếp
Chi phí gián tiếp là những chi phí được trả cho việc điều hành căn nhà của bạn, có thể được khấu trừ dựa trên tỷ lệ phần trăm của ngôi nhà được sử dụng cho doanh nghiệp (xem "Tính toán khoản khấu trừ không gian văn phòng tại nhà của bạn"). Chi phí gián tiếp điển hình bao gồm tiền thuê nhà / lãi suất thế chấp, tiện ích, bảo hiểm và sửa chữa nhà chung.
Để xác định tổng chi phí gián tiếp, liệt kê tất cả tổng chi phí nhà của bạn trong năm. Đây là một phần danh sách:
- Tiền thuê nhà hoặc thuế bất động sản
- Lãi suất thế chấp khấu trừ
- Phí bảo hiểm của chủ nhà (trừ khi bạn có bảo hiểm riêng cho phần kinh doanh của nhà bạn)
- Một số sửa chữa nhà (nếu chúng ảnh hưởng đến không gian kinh doanh tại nhà)
- Các tiện ích và dịch vụ, chẳng hạn như điện, ga, thùng rác, nước và cống rãnh. (Chi phí điện thoại được thảo luận dưới đây)
- Khấu hao. Để tính toán khấu hao trên nhà của bạn, hãy sử dụng (a) giá trị thị trường của căn nhà bạn ít hơn vào ngày đầu tiên bạn sử dụng cho doanh nghiệp hoặc (b) giá mua (không bao gồm đất) cộng với những cải tiến lớn trừ tổn thất thương vong hoặc thay đổi cơ sở của nhà bạn. Sau đó nhân số tiền theo tỷ lệ phần trăm sử dụng kinh doanh.
Tiếp theo, khấu trừ chi phí điện thoại văn phòng tại nhà.
Khấu trừ chi phí điện thoại cho văn phòng nhà của bạn
Nếu bạn muốn khấu trừ chi phí điện thoại của bạn cho văn phòng nhà của bạn, đây là những gì bạn cần biết:
- Nếu bạn có một đường dây điện thoại trong nhà của bạn
Nếu bạn chỉ có một đường dây điện thoại trong nhà của bạn, bạn không thể khấu trừ việc sử dụng đường dây điện thoại cho các cuộc gọi địa phương, vì đó không phải là "độc quyền" sử dụng đường dây, theo quy định của IRS. Nhưng bạn có thể khấu trừ bất kỳ cuộc gọi kinh doanh đường dài nào bạn thực hiện trên đường truyền. Đảm bảo lưu biên lai qua điện thoại của bạn để bạn có thể hiển thị chi tiết về các cuộc gọi cụ thể được thực hiện, nếu bạn được kiểm tra.
- Nếu bạn có các đường dây điện thoại cá nhân và kinh doanh riêng
Nếu bạn đã thiết lập một dây chuyền kinh doanh riêng trong nhà của bạn, bạn có thể khấu trừ việc sử dụng dòng này cho cả các cuộc gọi nội hạt và đường dài. Hãy chắc chắn rằng bạn không sử dụng dòng này cho các cuộc gọi cá nhân. Nhớ điều khoản "độc quyền". - Nếu bạn sử dụng điện thoại di động cho doanh nghiệp
Bạn có thể khấu trừ chi phí cho điện thoại di động được sử dụng riêng cho doanh nghiệp giống như điện thoại có dây. Nếu bạn chỉ có một điện thoại di động và bạn sử dụng nó cho cả doanh nghiệp và cuộc gọi cá nhân, hãy kiểm tra với cố vấn thuế của bạn về khoản khấu trừ.
Tiếp theo, giới hạn về khấu trừ văn phòng tại nhà.
Giới hạn về các khoản khấu trừ kinh doanh tại văn phòng tại nhà
Ngay cả khi văn phòng nhà và chi phí kinh doanh của bạn được liên kết với văn phòng đó có thể được khấu trừ, khoản khấu trừ của bạn có thể bị giới hạn, nếu tổng thu nhập doanh nghiệp của bạn thấp hơn tổng số tiền khấu trừ kinh doanh của bạn. Từ Ấn phẩm IRS 587 (2007) , đây là chi tiết của giới hạn này:
Khoản khấu trừ các chi phí không được khấu trừ khác của bạn, chẳng hạn như bảo hiểm, tiện ích và khấu hao (với khấu hao cuối cùng) được giới hạn trong tổng thu nhập từ việc sử dụng nhà của bạn trừ đi tổng số tiền sau:
- Phần kinh doanh của chi phí bạn có thể khấu trừ ngay cả khi bạn không sử dụng nhà của bạn cho doanh nghiệp (chẳng hạn như lãi suất thế chấp, thuế bất động sản và tổn thất thương vong và trộm cắp);
- Các chi phí kinh doanh liên quan đến hoạt động kinh doanh tại nhà (ví dụ, tiền lương hoặc nguồn cung cấp), nhưng không liên quan đến việc sử dụng nhà của chính nó.
Dưới đây là ví dụ về cách hoạt động của tính năng này:
- Đầu tiên, giả sử bạn đã đáp ứng các yêu cầu để yêu cầu khấu trừ văn phòng tại nhà (từ Trang 1) và bạn đã tính tỷ lệ phần trăm văn phòng nhà của mình là 20% (từ Trang 2)
- Tổng thu nhập kinh doanh của bạn là $ 10.000.
- Trừ phần trăm lãi suất thế chấp được khấu trừ của bạn cho doanh nghiệp, nói $ 1500 ($ 1500 x 20% = $ 300). Trừ chi phí kinh doanh KHÔNG liên quan đến việc sử dụng kinh doanh nhà của bạn ($ 4,500, cho các hạng mục như quảng cáo, du lịch và lệ phí cho các cố vấn chuyên nghiệp).
- $ 10.000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Đây là giới hạn mà bạn có thể khấu trừ các chi phí kinh doanh khác liên quan đến việc sử dụng nhà của bạn.
- Từ giới hạn này, bạn có thể khấu trừ, trước tiên, chi phí kinh doanh được phép liên quan đến việc sử dụng nhà của bạn, sau đó khấu hao được cho phép trên nhà của bạn (dựa trên tỷ lệ khấu trừ của văn phòng của bạn).
Nếu bạn không thể khấu trừ tất cả các chi phí và khấu hao của bạn vì giới hạn, bạn có thể thực hiện một số hoặc tất cả các chi phí này cho năm sau.
Kiểm tra với cố vấn thuế của bạn để biết thêm chi tiết về khoản trợ cấp chuyển khoản này.
Lưu ý rằng bạn luôn có thể khấu trừ các chi phí kinh doanh được cho phép không liên quan đến việc sử dụng nhà của bạn, và bạn luôn có thể khấu trừ phần trăm kinh doanh của tiền lãi thế chấp của bạn. Nhưng bạn sẽ bị hạn chế khả năng khấu trừ các chi phí kinh doanh tại nhà khác, dựa trên thu nhập của bạn. Ví dụ, nếu bạn có lỗ ròng, bạn sẽ không thể khấu trừ bất kỳ chi phí kinh doanh nhà hoặc khấu hao nào trong năm đó (lưu các tính toán của bạn cho cố vấn thuế hoặc người chuẩn bị thuế của bạn).
Lời nhắc: Mục đích của tôi là cung cấp cho bạn thông tin chung mà bạn có thể sử dụng trong việc thu thập tài liệu và giúp bạn hiểu rõ về luật thuế của Hoa Kỳ. Tôi không phải là luật sư thuế hay người khai thuế. Vui lòng tham khảo chuyên gia đủ điều kiện khi bạn đang chuẩn bị tờ khai thuế hoặc đưa ra quyết định liên quan đến thuế.