Tính toán tỷ lệ thời gian thu thập trung bình
Công thức tính tỷ lệ thời gian thu trung bình là:
Số ngày trong kỳ x Số tài khoản trung bình phải thu ÷ Doanh số tín dụng ròng = Số ngày để thu thập
Khi sử dụng công thức tỷ lệ thu thập trung bình, số ngày có thể là năm (365) hoặc năm kế toán danh nghĩa (360) hoặc bất kỳ khoảng thời gian nào khác, miễn là các dữ liệu khác - khoản phải thu trung bình và bán tín dụng ròng - kéo dài cùng một số ngày.
Các khoản phải thu trung bình trong kỳ có thể được xác định bằng tổng các khoản phải thu vào đầu kỳ và các khoản phải thu vào cuối kỳ, sau đó chia cho 2. Hầu hết các doanh nghiệp thường xuyên hạch toán các khoản phải thu tồn đọng, đôi khi hàng tuần và thường xuyên hàng tháng. Đối với các kỳ tính toán dài hơn, số liệu đầu và cuối cho các khoản phải thu có thể được tìm thấy trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty hoặc bằng cách bổ sung các số liệu phải thu hàng tháng trong năm, có thể tìm thấy trên bảng cân đối kế toán .
Doanh thu tín dụng thuần chỉ đơn giản là tổng doanh thu tín dụng trừ tổng lợi nhuận trong kỳ được đề cập. Trong hầu hết các trường hợp, số liệu bán hàng tín dụng ròng này cũng có sẵn từ bảng cân đối kế toán của công ty.
Kết quả của phép tính là số ngày trung bình giữa thời điểm bắt đầu bán tín dụng cho đến khi số dư tín dụng được thanh toán.
Một ví dụ làm việc về tính toán
Ví dụ: giả sử rằng vào đầu năm tài chính 2016, Công ty, Inc. có khoản phải thu vượt quá 46.000 đô la. Vào cuối năm đó, số dư nợ phải thu của nó bằng $ 56,000. Trong cùng kỳ, doanh thu tín dụng ròng của nó - tổng doanh thu trừ đi lợi nhuận - tổng cộng 600.000 đô la.
- Thêm tài khoản bắt đầu phải thu là 46.000 và kết thúc các khoản phải thu là 56.000 tổng số 102.000. Chia cho 2 bằng 51.000, là số dư phải thu trung bình trong kỳ kế toán một năm.
- Nhân các khoản phải thu trung bình (51.000) cho 365 ngày bằng 18.615.000
- Chia 18.615.000 theo doanh thu thuần là 600.000 bằng 31.025 ngày, là số ngày trung bình kể từ ngày bán tín dụng cho đến khi số dư chưa thanh toán được thu.
Ý nghĩa của tỷ lệ thời gian thu thập trung bình
Biết số liệu tỷ lệ thời gian thu thập trung bình của công ty bạn cung cấp cho bạn nhiều thông tin chi tiết có giá trị về doanh nghiệp của bạn. Tuy nhiên, nó cần được giải thích một cách thận trọng.
Đối với một điều, để có ý nghĩa tỷ lệ cần phải được giải thích tương đối . So với các năm trước, khả năng thu các khoản phải thu của doanh nghiệp có tăng lên hay không - số liệu thu ngày có xu hướng giảm hay đang tăng?
Nếu đó là sau này, nó có nghĩa là các khoản phải thu của bạn đang mất thanh khoản và bạn có thể cần phải thực hiện các bước tích cực để đảo ngược xu hướng này.
Bạn cũng nên so sánh chính sách tín dụng của công ty bạn với những ngày trung bình từ việc bán tín dụng để thu thập số dư để đánh giá công ty của bạn đang hoạt động tốt như thế nào. Ví dụ: nếu thời gian thu trung bình là 45 ngày, nhưng chính sách tín dụng của công ty là thu các khoản phải thu của nó trong 30 ngày, đó là một vấn đề. Nhưng nếu thời gian thu tiền trung bình là 45 ngày và chính sách tín dụng được công bố là 10 ngày, điều đó sẽ tồi tệ hơn nhiều; khách hàng của bạn không tuân theo các điều khoản thỏa thuận tín dụng và điều này đòi hỏi phải xem xét chính sách tín dụng của công ty bạn và đưa ra các biện pháp để thay đổi tình hình, trong đó:
- Thắt chặt yêu cầu tín dụng
- Làm cho điều khoản tín dụng rõ ràng hơn cho khách hàng của bạn
- Tổ chức một giai đoạn chiết khấu sau thời gian mà số tiền còn nợ phải trả lúc ròng, như 2/10 / net 30, giảm 2% nếu thanh toán trong mười ngày, với toàn bộ số dư đến hạn trong 30 ngày
- Tổ chức theo dõi tốt hơn các tài khoản quá hạn
- Tính lãi cho phép trên các tài khoản quá hạn