Trong khi hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận tận hưởng và nhận thức được miễn trừ thuế thu nhập liên bang và tiểu bang, thì ít tổ chức như vậy nhận thức được các quy định bao quanh việc miễn thuế bán hàng cho các tổ chức phi lợi nhuận. Đơn giản chỉ cần được miễn thuế thu nhập không làm cho một tổ chức tự động được miễn trả tiền hoặc thu thuế bán hàng. Có một số mặt hàng quan trọng cần xem xét khi khám phá các quy định về thuế bán hàng cho các tổ chức phi lợi nhuận.
Dưới đây là một số cân nhắc chính cần ghi nhớ.
- Tiểu bang nơi đặt tổ chức phi lợi nhuận
- Loại tổ chức phi lợi nhuận
- Chứng nhận miễn
- Thanh toán thuế bán hàng so với thuế bán hàng thu
Có lẽ yếu tố quan trọng nhất cần xem xét là tiểu bang mà tổ chức phi lợi nhuận của bạn có trụ sở chính và tất cả các cân nhắc bổ sung được đề cập là một phần của những gì khác nhau tùy theo tiểu bang. Các luật chung liên quan đến việc các tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế bán hàng cũng khác nhau theo tiểu bang hay không. Một số tiểu bang cấp miễn thuế bán hàng rộng hơn cho các tổ chức phi lợi nhuận so với các ưu đãi khác của tiểu bang. Ở một số tiểu bang, tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế bán hàng trong hầu hết các trường hợp nếu giao dịch có liên quan đến mục đích từ thiện mà tổ chức phi lợi nhuận đã tạo ra. Ở các tiểu bang khác, liệu có miễn trừ hay không phụ thuộc vào số lượng doanh số bán hàng mà tổ chức phi lợi nhuận thực hiện hoặc theo đuổi trong một năm nhất định và bản chất của những doanh số đó là gì.
Các loại phi lợi nhuận
Một cái gì đó khác để xem xét là loại tổ chức phi lợi nhuận của bạn là gì. IRS (trong khi quy định về miễn thuế bán hàng thay đổi theo tiểu bang, chính phủ liên bang là cơ quan chịu trách nhiệm cấp trạng thái phi lợi nhuận chung cho tổ chức) công nhận chín loại chính của tổ chức phi lợi nhuận cùng với các loại phi lợi nhuận khác.
Chỉ một số ví dụ về các loại tổ chức phi lợi nhuận là những tổ chức tồn tại cho mục đích tôn giáo, những người tồn tại để thúc đẩy phúc lợi xã hội và những người là câu lạc bộ xã hội hoặc giải trí. Ở nhiều tiểu bang, liệu bạn có đủ điều kiện được miễn thuế bán hàng hay không sẽ tùy thuộc vào loại tổ chức phi lợi nhuận mà bạn có.
Địa điểm trụ sở chính
Nếu tổ chức phi lợi nhuận của bạn nằm ở một trong nhiều tiểu bang yêu cầu các tổ chức phi lợi nhuận nộp đơn xin miễn thuế bán hàng, tổ chức của bạn sẽ cần phải có giấy chứng nhận miễn thuế bán hàng. Việc truy cập vào trang web phân chia thuế tại tiểu bang của bạn hoặc phòng đăng ký từ thiện sẽ giúp bạn bắt đầu quá trình đăng ký giấy chứng nhận miễn thuế bán hàng. Ở một số tiểu bang, bạn sẽ nhận được một bản sao thực của chứng chỉ mà bạn có thể cung cấp cho các doanh nghiệp bạn thực hiện mua hàng để được miễn trừ ngay lập tức. Khi bạn nộp đơn xin chứng chỉ, bạn sẽ cần cung cấp thông tin về tổ chức phi lợi nhuận của bạn như tên, địa chỉ, loại phi lợi nhuận của nó, bằng chứng từ IRS rằng đó là tổ chức được miễn thuế, các bài viết của tổ chức đó của sự kết hợp, các luật lệ của nó và các thông tin khác có thể.
Thanh toán thuế bán hàng so với thu thập
Một mục cuối cùng cho các tổ chức phi lợi nhuận tự hỏi về miễn thuế bán hàng là sự khác biệt giữa việc trả thuế bán hàng và thu thuế bán hàng.
Khi tổ chức của bạn mua hàng từ một nhà cung cấp, nó có thể hoặc không phải trả thuế bán hàng cho nhà cung cấp đó tùy thuộc vào luật pháp ở tiểu bang của bạn cũng như các cân nhắc khác được đề cập. Khi tổ chức phi lợi nhuận của bạn bán một mặt hàng cho một người nào đó, tổ chức này có thể phải thu thuế bán hàng tùy thuộc vào cùng một luật và cân nhắc. Hiểu sự khác biệt này là quan trọng bởi vì trong khi một tổ chức phi lợi nhuận có thể được miễn nộp thuế doanh thu, việc miễn trừ này có thể không kéo dài để thu thuế bán hàng đối với các mặt hàng bán. Các quy tắc xung quanh việc bộ sưu tập này là cần thiết cũng có thể phụ thuộc vào loại mặt hàng được bán. Tài sản hữu hình có thể có các quy tắc khác nhau từ các mặt hàng vô hình như thành viên. Một cái gì đó khác để xem xét là IRS có thể xem thu nhập từ bán hàng là "thu nhập kinh doanh không liên quan", mà cũng có thể bị đánh thuế.
Tóm lại, liệu tổ chức phi lợi nhuận của bạn có được miễn thuế bán hàng hay không phụ thuộc chủ yếu vào tiểu bang nơi tổ chức đặt trụ sở. Các yếu tố khác bao gồm là loại tổ chức phi lợi nhuận mà bạn đang hoạt động và liệu có sự khác biệt trong tiểu bang của bạn về miễn giảm thuế doanh thu và thu thuế bán hàng hay không. Vì các tổ chức phi lợi nhuận chịu trách nhiệm về kiến thức của riêng họ về việc miễn thuế bán hàng, điều quan trọng là tổ chức của bạn nghiên cứu về luật pháp ở tiểu bang của bạn và chuyên gia tư vấn khi cần thiết. Điều này sẽ giúp đảm bảo rằng tổ chức phi lợi nhuận của bạn ở bên phải luật pháp khi nói đến thuế bán hàng.