Cho phép doanh nghiệp của bạn tiếp tục đối xử với công nhân như nhà thầu độc lập
IRS giám sát chặt chẽ các doanh nghiệp để đảm bảo họ không phân loại sai công nhân là nhà thầu độc lập thay vì nhân viên . Các nhà thầu độc lập không bị khấu trừ thuế việc làm và các khoản thuế khác không được trả cho các nhà thầu được trả lương cho nhân viên.
Nếu bạn đối xử không chính xác với công nhân là nhà thầu độc lập và IRS xác định họ là nhân viên, bạn có thể phải trả tiền doanh nghiệp của bạn bằng tiền phạt và tiền phạt vì thiếu thuế lao động .
Có một ngoại lệ cho quy tắc này. Doanh nghiệp của bạn có thể đáp ứng các yêu cầu đặc biệt để tránh phân loại nhân viên làm nhân viên và trả thuế việc làm cho tiền lương của họ. Sự cứu trợ này được thảo luận trong Mục 530 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ.
Mục 530 cứu trợ là một ví dụ về việc cung cấp cảng an toàn theo một số luật liên bang. Việc cung cấp bến cảng an toàn cho phép bảo vệ trách nhiệm hoặc thanh toán nếu người hoặc doanh nghiệp có thể nỗ lực thực hiện đúng luật pháp. Thông thường, điều này có nghĩa là tuân thủ các yêu cầu cụ thể.
Điều gì xảy ra nếu một nhà tuyển dụng không phân loại chính xác công nhân
Giả sử Công ty C có một số công nhân mà họ coi là nhà thầu độc lập. Trong hai năm, công ty đã không khấu trừ thuế thu nhập liên bang từ những công nhân này và nó không khấu trừ thuế FICA (cho An Sinh Xã Hội và Medicare) từ các khoản thanh toán cho những người này.
IRS đã đến công ty và xác định rằng công nhân phải được coi là nhân viên. Vì không có thuế FICA nào được giữ lại trong khoảng thời gian hai năm đó, công ty có thể phải chịu trách nhiệm cho các khoản thanh toán đó, cộng với tiền phạt và tiền phạt.
Cách bảo vệ mục 530 hoạt động
Mục 530 của Bộ luật doanh thu nội bộ (PDF) thảo luận về "Các tranh cãi liên quan đến việc cá nhân có phải là nhân viên cho mục đích thuế lao động hay không." Mục 530 quy định cho phép một doanh nghiệp để tránh phải trả thuế việc làm nếu doanh nghiệp đối xử với công nhân như nhà thầu độc lập, nhưng IRS nói rằng họ là nhân viên.
Mục 530 đã thiết lập một bến cảng an toàn cho người sử dụng lao động. Điều này có nghĩa là một doanh nghiệp có thể không chịu trách nhiệm về thuế việc làm, như trong ví dụ trên. Nếu doanh nghiệp có thể chứng minh điều đó có cơ sở hợp lý để đối xử với công nhân là các nhà thầu độc lập, thì các khoản thuế, tiền phạt và tiền phạt có thể được miễn.
Mục 530 Yêu cầu cứu trợ
Mục 530 Yêu cầu cứu trợ (PDF) liệt kê ba yêu cầu để được miễn thuế an toàn. Tất cả ba phải có mặt:
1. Cơ sở hợp lý. Doanh nghiệp của bạn phải có cơ sở hợp lý để không xử lý công nhân làm nhân viên. Cơ sở hợp lý này có thể được thiết lập bởi:
- Một vụ án liên quan hoặc phán quyết của IRS.
- Một cuộc đánh giá IRS trước đó bao gồm việc kiểm tra thuế việc làm tại một thời điểm khi bạn đối xử với các công nhân tương tự như các nhà thầu độc lập và không dẫn đến việc phân loại lại IRS của những công nhân này.
- Bạn có thể cho thấy rằng một phân khúc quan trọng trong ngành của bạn đã đối xử với những công nhân tương tự như các nhà thầu độc lập,
- Bạn dựa vào một số cơ sở hợp lý khác, như lời khuyên của một luật sư hoặc kế toán kinh doanh , những người biết sự thật về doanh nghiệp của bạn.
Sự nhất quán đáng kể. Ngoài ra, bạn và bất kỳ người sử dụng lao động tiền nhiệm nào cũng phải đối xử với công nhân và bất kỳ công nhân tương tự nào CHỈ là nhà thầu độc lập.
Nếu bạn đối xử với những người lao động tương tự như nhân viên, việc cứu trợ này không có sẵn.
Báo cáo nhất quán. Cuối cùng, doanh nghiệp của bạn phải luôn luôn nộp tất cả các tờ khai thuế liên bang phù hợp với việc bạn đối xử với công nhân như các nhà thầu độc lập và không phải nhân viên. Việc điều trị này sẽ bao gồm việc cho người lao động Mẫu 1099-MISC làm bản tổng kết tiền lương hàng năm, và không phải bất cứ lúc nào W-2. (Đọc thêm về sự khác biệt giữa Mẫu 1099-MISC và Mẫu W-2 ). Trợ cấp không có sẵn cho bất kỳ năm nào và cho bất kỳ công nhân nào mà bạn không nộp các thông tin cần thiết.
Một ví dụ
Để tiếp tục ví dụ trên, Công ty C:
- Có thể chứng minh rằng việc xử lý các công nhân như các nhà thầu độc lập là một tiêu chuẩn công nghiệp (Cơ sở hợp lý)
- Xử lý tất cả các công nhân tương tự như nhà thầu độc lập (Tính nhất quán đáng kể) và
- Nó luôn chuẩn bị các mẫu 1099-MISC mỗi năm cho tất cả các công nhân trong trường hợp này (Báo cáo nhất quán).
Một khả năng khác để xác định trạng thái công nhân
Nếu bạn không chắc chắn liệu bạn có đang đối xử chính xác với các nhà thầu độc lập hay không, bạn có thể yêu cầu IRS quyết định. Sử dụng Mẫu đơn IRS-8 của IRS để yêu cầu một quyết định từ IRS. Biểu mẫu sẽ đưa bạn qua một loạt câu hỏi về mối quan hệ của bạn với công nhân. IRS xem xét tình hình và đưa ra quyết định. IRS nói rằng đánh giá SS-8 không được kết nối với đánh giá Mục 530; đây là hai quá trình riêng biệt.