Tại sao một lịch trình lão hóa cho các khoản phải thu tài khoản là quan trọng
Một lịch trình lão hóa là một cách để tìm hiểu xem khách hàng có thanh toán hóa đơn của họ trong thời hạn tín dụng được quy định trong điều khoản tín dụng của công ty hay không. Mỗi ngày khách hàng trả chậm tiền vào tài khoản, chi phí tiền công ty của bạn theo quan điểm dòng tiền , vì vậy chuẩn bị lịch trình cũ để thúc đẩy chính sách thu tiền của bạn là một bước quản lý tài chính quan trọng cho một công ty kinh doanh.
Nếu bạn thấy rằng tỷ lệ phần trăm khách hàng của bạn đang chậm thanh toán hóa đơn, bạn nên đánh giá lại chính sách tín dụng và thu nợ của mình và thực hiện một số thay đổi.
Một ví dụ về một lịch trình lão hóa và cách phân tích nó
Đây là một ví dụ về lịch trình lão hóa các khoản phải thu cho một công ty giả định. Công ty này có 100.000 USD trong các khoản phải thu. Họ giảm giá nếu khách hàng thanh toán hóa đơn của họ trong 10 ngày, đó là thời gian chiết khấu. Đó là lý do tại sao bạn thấy dòng đầu tiên của lịch trình lão hóa là 0-10 ngày. Nhìn vào bảng, bạn có thể thấy rằng 20% khách hàng của công ty được giảm giá tiền mặt được cung cấp.
Lịch trình lão hóa
| Tuổi của tài khoản | Số tiền | % Tổng giá trị các khoản phải thu |
| 0-10 ngày | 20.000 đô la | 20% |
| 11-30 ngày | 40.000 | 40% |
| 31-60 ngày | 20.000 | 20% |
| 61-90 ngày | 10.000 | 10% |
| Trên 90 ngày | 10.000 | 10% |
| 100.000 đô la | 100% |
Thời hạn tín dụng cho công ty này là 30 ngày, do đó, dòng thứ hai của lịch trình lão hóa là 11-30 ngày. Đối với công ty này, 40% khách hàng thanh toán hóa đơn trong thời gian tín dụng nhưng sau thời gian chiết khấu.
Điều này có nghĩa là 60% khách hàng của công ty thanh toán hóa đơn đúng hạn, một sự kết hợp của các khách hàng có chiết khấu và những người thanh toán trong thời gian tín dụng. Đó chỉ là hơn một nửa số khách hàng của công ty và hoặc hầu hết các công ty, điều này là không đủ.
Toàn bộ 40% khách hàng của công ty đều bị trễ thanh toán.
20% là 31-60 ngày quá hạn, 10% là 61-90 ngày quá hạn và 10% khách hàng tín dụng của công ty quá 90 ngày quá hạn. Đó là một tỷ lệ đáng kể các tài khoản quá hạn.
Thông thường, nếu một khách hàng nằm trong khoảng từ 90-120 ngày quá hạn trên một khoản nợ, thì hóa đơn đó được coi là nợ không thể thu hồi hoặc nợ xấu . Trong ví dụ này, công ty này có 10.000 đô la nợ xấu trong số 100.000 đô la trong các khoản phải thu. Các khoản nợ xấu được khấu trừ thuế, nhưng các công ty không muốn có chúng.
Công ty này chắc chắn đang phải chịu đựng một viễn cảnh lưu chuyển tiền mặt vì những khoản nợ này. Dòng tiền của họ có thể thấp và họ phải vay tiền ngắn hạn để trang trải các tài khoản quá hạn này liên quan đến vốn lưu động của họ. Điều này có nghĩa là họ đang trả lãi suất cho khoản nợ ngắn hạn, điều này làm tổn thương dòng tiền của họ nhiều hơn và ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng sinh lời.
Dường như có thể có vấn đề với chính sách tín dụng của công ty, chính sách thu nợ hoặc cả hai. Chủ sở hữu cần đánh giá lại chính sách tín dụng và thu nợ và xem liệu các chính sách có cần được thắt chặt hay không. Có lẽ họ đang cung cấp tín dụng cho các khách hàng tín dụng cận biên và cần phải dừng lại. Có lẽ họ không thu thập đủ mạnh.