Điều gì định nghĩa một nhân viên theo luật định
Vì vậy, một nhân viên theo luật định là một chéo giữa một nhà thầu độc lập và một nhân viên . IRS phân loại CHỈ bốn loại khác nhau của một nhân viên có thể được coi là luật định:
Người lái xe phân phối đồ uống (trừ sữa) hoặc thịt, rau, trái cây hoặc các sản phẩm bánh; hoặc người chọn và cung cấp dịch vụ giặt thường hoặc giặt khô, nếu người lái xe là đại lý của bạn hoặc được trả tiền hoa hồng.
Đại lý bán bảo hiểm nhân thọ toàn thời gian có hoạt động kinh doanh chính là bán bảo hiểm nhân thọ hoặc hợp đồng niên kim, hoặc cả hai, chủ yếu cho một công ty bảo hiểm nhân thọ.
Một cá nhân làm việc ở nhà trên vật liệu hoặc hàng hóa mà bạn cung cấp và phải được trả lại cho bạn hoặc cho người bạn đặt tên nếu bạn cũng cung cấp thông số kỹ thuật cho công việc phải làm. (Đôi khi người này được gọi là "công nhân mảnh").
Nhân viên bán hàng toàn thời gian hoặc thành phố làm việc thay cho bạn và chuyển đơn đặt hàng cho bạn từ người bán buôn, nhà bán lẻ, nhà thầu hoặc nhà điều hành khách sạn, nhà hàng hoặc các cơ sở tương tự khác. Hàng hóa bán phải là hàng hóa để bán lại hoặc vật tư để sử dụng trong hoạt động kinh doanh của người mua. Công việc được thực hiện cho bạn phải là hoạt động kinh doanh chính của nhân viên bán hàng.
Một nhân viên không theo luật định là gì?
IRS cũng có một loại nhân viên được gọi là "những người không phải là luật định." Hiện nay, chỉ có ba loại công nhân được xem xét trong thể loại này: người bán hàng trực tiếp, đại lý bất động sản được cấp phép và một số người đồng hành nhất định.
Các đại lý bất động sản và người bán hàng trực tiếp được coi là tự kinh doanh vì mục đích thuế nếu tất cả các dịch vụ của họ liên quan đến bán hàng trực tiếp.
Những người đi kèm đồng hành không được tuyển dụng bởi một dịch vụ cũng được coi là tự kinh doanh.
Lợi ích của tình trạng nhân viên theo luật định
Đối với những người lao động đủ điều kiện là nhân viên theo luật định, tình trạng thuế có thể gây nhầm lẫn, nhưng nó có lợi ích. Về cơ bản, cho mục đích thuế, một nhân viên theo luật định:
- Được đối xử như một nhân viên cho mục đích thuế an sinh xã hội / Medicare, nhưng
- Được đối xử như một nhà thầu độc lập cho mục đích thuế thu nhập.
Điều này có nghĩa là người lao động phải trả thuế thu nhập của chính mình (và có thể cần phải trả thuế ước tính) , nhưng chủ nhân đang đóng góp cho thuế FICA, nghĩa là nộp thuế FICA thấp hơn.
Làm thế nào để tôi thuê một nhân viên theo luật định? Tài liệu nào được yêu cầu?
Nếu bạn đang xem xét việc thuê một nhân viên theo luật định, bạn nên có hợp đồng với nhân viên đó, đánh vần bản chất của mối quan hệ làm việc và tình trạng việc làm của cá nhân này. Các khoản thuế phải được thanh toán cũng phải được mô tả.
Bởi vì bạn không giữ lại thuế thu nhập từ một nhân viên theo luật định, người đó không cần hoàn thành mẫu W-4. Tuy nhiên, Mẫu đơn W-9 phải được hoàn thành để xác minh mã số thuế của người đó.
Làm thế nào để tôi trả tiền cho một nhân viên theo luật định? Những loại thuế nào phải được giữ lại?
Người lao động được trả lương như thế nào tùy thuộc vào chi tiết cụ thể của công việc.
Một số, như đại lý hoặc nhân viên bán hàng, có thể được trả hoa hồng. Những người khác, giống như công nhân mảnh, có thể được trả bởi các mảnh. Phương thức thanh toán không chịu theo trạng thái thuế của người lao động.
Người lao động theo luật định chịu trách nhiệm thanh toán các khoản thuế thu nhập của mình; những khoản này không được khấu trừ từ tiền lương của người lao động. Điều này tương tự như các nhà thầu độc lập, những người phải trả thuế tự doanh cho thu nhập từ công việc.
Cho dù bạn được yêu cầu khấu trừ thuế FICA ( thuế an sinh xã hội / Medicare) từ những công nhân này phụ thuộc vào ba câu hỏi, phản ánh tình trạng của nhân viên như một nhân viên:
Dịch vụ cá nhân: Nếu hợp đồng dịch vụ với nhân viên đó nói rõ rằng tất cả các dịch vụ sẽ được thực hiện riêng bởi họ.
Đầu tư vào thiết bị hoặc tài sản: Nếu người lao động không có đầu tư đáng kể vào thiết bị và tài sản được sử dụng để thực hiện các dịch vụ. Ví dụ, nếu công nhân mảnh được cung cấp thiết bị để thực hiện các nhiệm vụ chắp vá và họ không phải mua thiết bị.
Người trả tiền duy nhất: Nếu các dịch vụ được thực hiện trên cơ sở liên tục cho một người thanh toán duy nhất.
Làm thế nào để nhân viên theo luật định nộp thuế thu nhập?
Người sử dụng lao động cung cấp cho nhân viên theo luật định KHÔNG với 1099-MISC, nhưng với Mẫu W-2 có tùy chọn "Nhân viên theo luật định" được chọn trong Hộp 13.
Sau đó, nhân viên theo luật định lập lịch biểu C với tư cách là nhà thầu độc lập, có nghĩa là họ có thể khấu trừ chi phí kinh doanh (bao gồm cả chi phí dặm) và có thể có lợi nhuận hoặc thua lỗ kinh doanh. Thuế thu nhập phải được thanh toán cho các khoản lợi nhuận này hoặc các khoản lỗ có thể được sử dụng để bù đắp cho thu nhập khác.