Danh sách kiểm tra cho người nộp thuế khai thuế lần đầu tiên
Dưới đây là bảy cân nhắc chính cần xem xét khi nộp tờ khai thuế kinh doanh đầu tiên của bạn.
1. Xem xét lại mẫu đơn
Trước tiên, hãy xem bản sao của tờ khai thuế kinh doanh mà bạn sẽ nộp để xem chi tiết đơn hàng nào trên lợi nhuận bạn sẽ được dự kiến sẽ điền vào bằng số tiền.
Ngoài ra, nếu có câu hỏi được yêu cầu về sự trở lại, hãy đảm bảo bạn có câu trả lời cho những câu hỏi đó. Đây có thể là bản chất của doanh nghiệp, đó có phải là năm đầu tiên bạn kinh doanh và vị trí doanh nghiệp của bạn không.
Hãy đảm bảo rằng biểu đồ tài khoản của bạn có các loại thu nhập và chi phí chính xác để bạn quản lý doanh nghiệp của mình và gửi đúng các khoản thu nhập của bạn. Trong khi tất cả các doanh nghiệp phải giữ hồ sơ đầy đủ và chính xác, nhiều người không đạt được nhiệm vụ đó mà không có nỗ lực để đảm bảo họ tuân thủ luật pháp.
2. Cơ sở kế toán
Một quyết định mà chủ sở hữu phải thực hiện là liệu có nên chuẩn bị tờ khai thuế trên tiền mặt hoặc cơ sở dồn tích hay không . Theo cơ sở tiền mặt, thu nhập được ghi nhận khi thu và chi phí được ghi nhận khi thanh toán. Theo cơ sở dồn tích, thu nhập được ghi nhận khi thu được và chi phí được ghi nhận khi phát sinh. Trong khi người cho vay nói chung sẽ thích xem báo cáo tài chính cơ bản dồn tích, thuế thu nhập vẫn có thể được lập trên cơ sở tiền mặt ngay cả khi báo cáo tài chính được lập trên cơ sở dồn tích.
Một doanh nghiệp mới có thể có nhiều chi phí chưa thanh toán hơn thu nhập không bị thu hồi vào cuối năm và do đó có thể xem xét sử dụng các chi phí ròng bổ sung đó như một khoản khấu trừ. Điều này sẽ được thực hiện bằng cách chọn cơ sở dồn tích. Tuy nhiên, trong những năm sau khi doanh nghiệp có lãi, các khoản phải thu phải lớn hơn các khoản phải trả và vì vậy doanh nghiệp sẽ ghi nhận thu nhập ròng bổ sung và trả thêm thuế nếu họ đã chọn cơ sở dồn tích thay vì tiền mặt.
Một khi bạn đưa ra quyết định trên cơ sở nào để sử dụng, bạn sẽ ở lại với nó trong suốt cuộc đời của doanh nghiệp của bạn, mặc dù những thay đổi được cho phép. Một số doanh nghiệp, kể cả những doanh nghiệp có doanh thu hoặc hàng tồn kho lớn hơn, phải chọn cơ sở dồn tích.
3. Phương pháp khấu hao
Quyết định tiếp theo cần xem xét là phương pháp khấu hao để sử dụng. Sở Thuế vụ cho phép khấu trừ năm đầu tiên lên tới $ 100,000 cho hầu hết đồ nội thất và thiết bị, thay vì viết ra chi phí trong năm hoặc bảy năm. Vì vậy, hầu hết các chủ doanh nghiệp thường chọn để viết năm đầu tiên.
Tuy nhiên, các doanh nghiệp không có lợi nhuận không thể khấu trừ khấu hao khấu hao năm đầu tiên, mặc dù họ có thể chuyển sang năm có lãi. Doanh nghiệp ở giai đoạn đầu có thể xem xét sử dụng lộ trình khấu hao chậm hơn để hầu hết các khoản khấu trừ sẽ có sẵn khi doanh nghiệp có thu nhập và là mức thuế cao hơn so với giai đoạn khởi động.
4. Giảm giá văn phòng tại nhà
Chủ sở hữu duy nhất tại các địa điểm kinh doanh tại nhà nên xem xét khả năng khấu trừ một phần của nơi cư trú của họ như là một khoản khấu trừ kinh doanh. Để thành công trong khu vực tranh chấp rộng rãi này, khu vực kinh doanh được sử dụng trong nhà phải được sử dụng riêng cho doanh nghiệp.
Chủ doanh nghiệp sẽ đo cả cảnh quay vuông của ngôi nhà được sử dụng cho doanh nghiệp và tổng số cảnh quay vuông của ngôi nhà. Tỷ lệ phần trăm kết quả của việc sử dụng kinh doanh sẽ được áp dụng cho chi phí văn phòng nhà để xác định số tiền được khấu trừ. Nếu doanh nghiệp bị lỗ thì khoản khấu trừ kinh doanh tại nhà không được phép nhưng có thể được chuyển tiếp.
Để tính toán đúng cho việc sử dụng kinh doanh của nhà, chủ doanh nghiệp sẽ khấu trừ phần trăm thuế bất động sản và tiền lãi thế chấp đầu tiên nếu không sẽ được tính như một khoản khấu trừ theo từng khoản mục. Nếu vẫn còn lợi nhuận, thì chi phí nhà khác như cảnh quan, và sửa chữa nhà chung sẽ được phân bổ cho phần kinh doanh và cá nhân, và khấu trừ sẽ được cho phép đối với phần kinh doanh.
Cuối cùng, nếu vẫn có lợi nhuận thì khấu hao trên trang chủ được cho phép trên phần kinh doanh.
Để tính toán khấu hao, chi phí của nhà phải được phân bổ giữa chi phí đất (không được khấu trừ) và tòa nhà. Tòa nhà sau đó phải được phân bổ giữa doanh nghiệp và các phần cá nhân theo phần trăm được tính trước đó. Khoản trích khấu hao kết quả sau đó được xóa sổ trong khoảng thời gian gần bốn mươi năm và chi phí khấu hao nhà thực tế hàng năm thường không quá vài trăm đô la.
5. Bồi thường không phải nhân viên
Một phần khác của tờ khai thuế cuối năm là việc xem xét các nhà thầu độc lập mà bạn đã thanh toán để xem liệu chính phủ có phải được thông báo về khoản bồi thường không phải nhân viên của họ hay không. Nhân viên của bạn nhận được mẫu đơn W-2 để xác định thu nhập và khấu trừ thuế của họ. Tương tự, các nhà thầu của bạn kiếm được 600 đô la (kể từ năm thuế 2004) trở lên sẽ nhận được mẫu 1099-MISC từ bạn và chính phủ liên bang và tiểu bang cũng sẽ nhận được một bản sao.
Các nhà thầu là tổng công ty được miễn nhận mẫu đơn này, nhưng các công ty hợp danh và công ty trách nhiệm hữu hạn có nhiều thành viên phải nhận được chúng. Nếu bạn đợi đến cuối năm để có được số an sinh xã hội của nhà thầu hoặc số nhận dạng nhà tuyển dụng, bạn có thể không thành công trong việc thu thập thông tin cần thiết đó. Yêu cầu nhà thầu điền vào mẫu W-9 để cung cấp cho bạn những thông tin cần thiết.
6. Chi phí ô tô
Chi phí ô tô có thể là một chi phí lớn cho một doanh nghiệp mới hoặc hiện tại. Chủ doanh nghiệp nên duy trì nhật ký tự động để theo dõi vị trí và thời điểm họ đi đến, người được xem và nếu có mục đích kinh doanh cho chuyến đi. Trong khi một số cá nhân chỉ theo dõi việc sử dụng kinh doanh, tôi khuyên bạn nên giữ nhật ký cho tất cả các chi phí tự động, vì những người đã khấu trừ khoản khấu trừ của họ cũng có thể khấu trừ chi phí vận chuyển như một khoản chi phí y tế và như một khoản khấu trừ từ thiện nếu hoạt động trong tổ chức từ thiện. Các báo cáo thuế doanh nghiệp sẽ muốn biết khi bạn đặt chiếc xe phục vụ, và số tiền của doanh nghiệp, đi lại và dặm cá nhân cho mỗi chiếc xe trong năm.
7. Thuế tự doanh
Các chủ sở hữu duy nhất có lợi nhuận đôi khi ngạc nhiên khi thấy rằng thuế tự doanh (thuế an sinh xã hội và thuế thuốc men cho cá nhân tự làm chủ) có thể bị bỏ qua và có thể là một phần quan trọng trong tổng hóa đơn thuế của họ. Hãy chắc chắn tính các khoản thuế này như một phần của tổng số thuế ước tính của bạn khi thanh toán các ước tính hàng quý. Ngoài ra, hãy chuẩn bị cho sự ngạc nhiên ngày 15 tháng 4. Không chỉ là số dư do thuế năm ngoái, mà còn đến hạn là phần quý đầu tiên của các loại thuế năm sau. Dòng tiền phải được theo dõi để có các quỹ này.
Danh sách này chỉ bao gồm một vài trong số nhiều mục mà chủ doanh nghiệp mới nên xem xét khi chuẩn bị cho tờ khai thuế kinh doanh ban đầu. Những người làm việc với người khai thuế kinh doanh cũng nên tham khảo ý kiến với họ để xác định định dạng dữ liệu kinh doanh nào sẽ được truyền cho họ để chuẩn bị trả lại của bạn.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg là một Kế toán viên Công chứng tại Florham Park, NJ, chuyên làm việc với các doanh nhân và chủ doanh nghiệp nhỏ. Ông có thể đạt được tại (973) 443-4332 hoặc josephlrosenbergcpa@consultant.com.