iPad, bề mặt và các máy tính bảng khác
Deidre Morhet, người sáng lập BASC Expertise, một công ty kế toán, thuế và kế toán ở Arizona, trả lời một số câu hỏi thường gặp về tác động thuế của máy tính bảng trong một doanh nghiệp ( với ý kiến của tôi in nghiêng ):
Tôi muốn mua một máy tính bảng (iPAD hoặc Surface hoặc khác) để sử dụng trong kinh doanh của tôi và một phần cho chi phí cá nhân. Tôi có thể khấu trừ giá mua như một chi phí kinh doanh không? IRS coi máy tính bảng là tài sản cố định chịu khấu hao . Tuy nhiên, miễn là bạn có thu nhập ròng kinh doanh vượt quá chi phí của máy tính bảng và bạn sử dụng nó nhiều hơn 50% trong doanh nghiệp của mình, bạn có thể sử dụng nó theo Bộ luật Mã 180 của IRS .
Cập nhật: Bắt đầu từ năm 2016, bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí của các tài sản doanh nghiệp nhỏ hơn như iPad thay vì phải khấu hao chúng theo thời gian. Các sản phẩm văn phòng có giá từ $ 2500 trở xuống có thể được khấu trừ như một chi phí trong năm bạn mua và bắt đầu sử dụng chúng.
Tôi có thể khấu trừ chi phí hàng tháng để sử dụng máy tính bảng này làm chi phí kinh doanh không? Tôi có phải tách riêng thời gian cá nhân không? Bạn chỉ có thể khấu trừ các chi phí liên quan đến việc sử dụng kinh doanh, do đó, có bạn sẽ phải theo dõi việc sử dụng cá nhân.
(Đọc thêm về cách giữ chi phí cá nhân và kinh doanh.)
Tôi đã nghe nói rằng máy tính bảng được coi là " tài sản được liệt kê ". Tài sản được liệt kê khác với tài sản và thiết bị kinh doanh khác như thế nào? Tài sản được liệt kê thường là bất kỳ tài sản nào tự vay mượn để sử dụng cá nhân. Nếu tài sản không đủ điều kiện để khấu trừ Mục 179 và thay vào đó phải chịu khấu hao thường xuyên, thì bạn phải hạn chế khấu hao được xác nhận theo tỷ lệ phần trăm sử dụng của doanh nghiệp.
Máy tính bảng dưới dạng Thuộc tính được liệt kê
IRS có một loại thiết bị đặc biệt mà các doanh nghiệp mua và sử dụng, nhưng cũng có thể được sử dụng cá nhân. Có một chút khó khăn, ví dụ, để sử dụng máy phay ở nhà, nhưng một chiếc xe hơi hoặc máy tính có thể được sử dụng cá nhân. IRS không muốn các doanh nghiệp mua và sử dụng những thứ này để đọc sách, chơi trò chơi hoặc xem video và sau đó cố gắng yêu cầu khấu trừ doanh nghiệp cho việc sử dụng này.
Khấu trừ iPad của bạn
Các yêu cầu khấu trừ tài sản được liệt kê nghiêm ngặt hơn so với các tài sản khác. Để khấu trừ chi phí của iPad hoặc máy tính bảng như một chi phí kinh doanh, bạn phải có khả năng cho thấy rằng nó được sử dụng hơn 50% cho mục đích kinh doanh . Vì vậy, nếu bạn đang sử dụng nó cho kinh doanh, không đặt trò chơi trên đó, và bạn có thể hiển thị như thế nào bạn sử dụng nó cho doanh nghiệp. Ví dụ: nếu bạn có thể cho thấy rằng bạn chỉ sử dụng nó khi bạn đi công tác và đó là máy tính duy nhất bạn thực hiện trong các chuyến công tác, bạn có thể nhận được khoản khấu trừ. Giữ hồ sơ cẩn thận và chi tiết là chìa khóa.
Khấu trừ việc sử dụng iPad của bạn như một chi phí kinh doanh
Đừng quên chi phí của Wi-Fi hoặc 4G cho IPad của bạn; nếu bạn có thể chứng minh rằng nó đang được sử dụng chủ yếu cho doanh nghiệp, bạn cũng có thể khấu trừ một phần chi phí hàng tháng của mạng của bạn như là một chi phí kinh doanh.
Làm cách nào để tách riêng việc sử dụng doanh nghiệp và cá nhân để tôi không gặp rắc rối với IRS? Phương pháp tốt nhất là giữ một bản ghi thời gian bạn sử dụng tài sản cho doanh nghiệp so với thời gian bạn sử dụng nó một cách cá nhân và phân bổ chi phí chung hàng tháng của bạn theo tỷ lệ phần trăm này. Điều quan trọng là giữ hồ sơ bằng văn bản.
Nếu tỷ lệ phần trăm sử dụng doanh nghiệp giảm xuống dưới 50%, bạn có thể phải chịu lại khoản khấu trừ và khấu hao theo Phần 179 (nghĩa là bạn không thể nhận được bất kỳ khoản khấu trừ thuế khấu hao nhanh nào). Mọi chi phí kinh doanh trực tiếp liên quan đến máy tính bảng (như mua và tải xuống các ứng dụng kinh doanh) có thể được mở rộng khi mua.
Nếu tôi là nhân viên và muốn mua máy tính bảng để sử dụng cho doanh nghiệp thì sao? Có cách khấu trừ khoản mua này trên tờ khai thuế cá nhân của tôi không? Chỉ như là một chi phí kinh doanh của nhân viên chưa thanh toán, tùy thuộc vào 2% của tổng hạn mức thu nhập được điều chỉnh trên tờ khai thuế cá nhân của bạn.
Nếu tôi (chủ nhân) cung cấp một máy tính bảng cho một nhân viên, tôi có thể vẫn khấu trừ chi phí (ban đầu và đang diễn ra) như một chi phí kinh doanh không? Máy tính bảng này có được coi là lợi ích chịu thuế đối với nhân viên của tôi không? Bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí của máy tính bảng được cung cấp cho nhân viên miễn là việc sử dụng cá nhân được báo cáo là lợi ích rìa trên W-2 của nhân viên hoặc nhân viên hoàn trả cho bạn cho mục đích sử dụng cá nhân. Trong trường hợp này, như được mô tả ở trên, bạn phải có khả năng ghi lại phần nào của việc sử dụng của nhân viên là dành cho doanh nghiệp.
Tài liệu, tài liệu, tài liệu!
Như thường lệ, câu thần chú của tôi là "TÀI LIỆU!" Ngay sau khi bạn mở iPad và bắt đầu sử dụng nó, hãy bắt đầu bằng cách lưu nhật ký hoạt động kinh doanh. Sử dụng một bảng tính đơn giản (chúng có sẵn cho iPad và sử dụng di động) và ghi lại số giờ đã chi tiêu và hoạt động kinh doanh. Đừng làm cho nó phức tạp; xem xét nó như thời gian ghi trên bất kỳ hoạt động nào. Bắt trong thói quen làm điều này sẽ trả cổ tức lớn nếu bạn đã bao giờ được kiểm toán.
Disclaimer: Không có gì trong bài viết này, trên trang web này, nên được coi là thuế hoặc tư vấn pháp lý. Các ý kiến và thông tin được cung cấp ở đây chỉ dành cho mục đích thông tin chung. Mỗi tình huống kinh doanh là luật và quy định của tiểu bang và liên bang, bao gồm các quy định của IRS, thay đổi liên tục. Trước khi đưa ra bất kỳ quyết định kinh doanh nào có ý nghĩa về thuế hoặc pháp lý, hãy thảo luận với nhà tư vấn thuế và cố vấn pháp lý của bạn.