Chỉ cần rõ ràng, tiền thưởng là khoản thanh toán một lần hoặc hàng năm đặc biệt cho một nhân viên cho một số mục đích đặc biệt. Tiền thưởng là khoản thanh toán bổ sung ngoài mức lương hoặc theo giờ trả lương trong năm.
Tiền thưởng có thể là hợp đồng, chẳng hạn như tiền thưởng bán hàng cho nhân viên bán hàng, hoặc họ có thể được cho giải thưởng hiệu suất.
Một loại tiền thưởng khác là tiền thưởng kỳ nghỉ đặc biệt cho một nhóm nhân viên đã đáp ứng một mục tiêu sản xuất hoặc bán hàng cụ thể hoặc cho lợi nhuận tổng thể hàng năm.
Tiền thưởng thường được thanh toán trong séc đặc biệt.
Khấu trừ tiền thưởng cho nhân viên làm chi phí kinh doanh
Nếu bạn có một số tiền mặt và hy vọng kiếm được lợi nhuận trong năm nay, đây là thời điểm tốt để trả tiền thưởng cho nhân viên. Ngoài việc được khấu trừ thuế cho các chi phí phúc lợi này, bạn còn nhận được nhiều thiện chí từ nhân viên, đặc biệt là vào những ngày lễ.
Thông báo tiền thưởng như một sự kiện một lần, vì vậy bạn không đưa ra kỳ vọng rằng bạn sẽ nhận được tiền thưởng mỗi năm. Thật buồn cười khi bạn làm điều gì đó một lần; mọi người mong đợi nó. Khi bạn làm điều đó hai lần, mọi người xem nó như là một quyền làm việc, không chỉ là một đặc ân.
Tiền thưởng là chi phí kinh doanh được khấu trừ, trong danh mục "thanh toán cho nhân viên". Nếu bạn trao tiền thưởng cho một số nhân viên chứ không phải cho người khác, hãy đảm bảo bạn có lý do rõ ràng cho sự khác biệt này.
Bạn có thể muốn cung cấp cho tiền thưởng liên quan đến hiệu suất, gắn liền với đánh giá, ví dụ. Susan Heathfield, Chuyên viên Nhân sự, có một bài viết tuyệt vời về việc tặng tiền thưởng cho nhân viên, để giúp bạn xem xét cẩn thận quy trình này.
Tiền thưởng cho nhân viên / chủ sở hữu
Tiền thưởng của nhân viên / chủ sở hữu là chi phí kinh doanh hợp pháp và có thể được khấu trừ trong một số trường hợp nhất định.
Ví dụ:
- S Tổng công ty có thể khấu trừ tiền thưởng cho các cổ đông và chủ sở hữu, miễn là họ sở hữu cổ phần của họ tại thời điểm tiền thưởng được trả tiền.
- C Tổng công ty chỉ có thể khấu trừ tiền thưởng cho các cổ đông / chủ sở hữu có quyền sở hữu 50% hoặc cao hơn tại thời điểm tiền thưởng được thanh toán.
Tiền thưởng không được coi là chi phí được khấu trừ cho chủ sở hữu duy nhất , công ty hợp danh và công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) vì chủ sở hữu / đối tác / thành viên được IRS coi là tự kinh doanh. Đó là một tình huống mà trong đó có một công ty và là một nhân viên của tập đoàn đó có thể dẫn đến việc khấu trừ thuế nhiều hơn.
Tiền thưởng là thu nhập chịu thuế cho nhân viên
Tiền thưởng nhân viên luôn chịu thuế đối với nhân viên như một lợi ích của nhân viên. Bạn phải giữ lại thuế thu nhập liên bang và tiểu bang và thuế FICA (An sinh Xã hội và Medicare) . Bạn cũng phải bao gồm số tiền thưởng trong việc tính thuế thất nghiệp, tối đa An sinh Xã hội và thuế Medicare bổ sung .
Tiền thưởng và làm thêm giờ
Tiền thưởng có thể tùy ý (theo quyết định của chủ nhân) hoặc không tùy ý. Điều quan trọng là phải biết sự khác biệt, bởi vì tiền thưởng không tùy ý có thể cần phải được bao gồm trong các tính toán trả lương làm thêm giờ .
Tiền thưởng tùy ý nếu nó không được mong đợi.
Nếu bạn cung cấp cho một nhân viên một tiền thưởng hiệu suất vào cuối mỗi năm, và bạn không cung cấp cho nó hàng năm, đó là tùy ý. Ngoại lệ duy nhất là IRS nói rằng tiền thưởng kỳ nghỉ có thể tùy ý, ngay cả khi chúng được trao mỗi năm.
Tiền thưởng không tùy ý là tiền thưởng được áp dụng cho chủ nhân, theo hợp đồng công đoàn, hợp đồng lao động , hoặc như một nhân viên tiền thưởng mong đợi (ngoại trừ tiền thưởng kỳ nghỉ đã nêu ở trên). Ký thưởng (để ký hợp đồng) là không tùy ý.
Tiền thưởng không tùy ý phải được cộng vào tổng lương hàng tuần cho nhân viên theo giờ và đối với những nhân viên được miễn thuế đủ điều kiện làm thêm giờ . Ví dụ: giả sử lương của nhân viên trong tuần, bao gồm tiền thưởng không tùy ý, là 650 đô la và nhân viên làm việc thêm 3 giờ. Mức lương thường xuyên của nhân viên là $ 15,11.
Phí bảo hiểm làm thêm giờ là 50% hoặc 7,56 đô la mỗi giờ. Tổng phí làm thêm giờ cho 3 giờ làm thêm là $ 22,67, được cộng vào mức lương thường xuyên với tổng số tiền là $ 672,67.
Tính số tiền thưởng
Khi bạn tính số tiền thưởng, bạn phải coi séc là tiền lương thông thường:
- Bạn phải giữ lại thuế thu nhập liên bang và tiểu bang từ séc tiền thưởng
- Bạn phải tính toán và khấu trừ thuế FICA (An Sinh Xã Hội và Medicare) từ tiền lương của nhân viên, và
- Bạn phải trả một phần thuế FICA với tư cách là chủ nhân.
- Bạn cũng phải báo cáo tiền thưởng cùng với các khoản thanh toán khác cho nhân viên trên Mẫu đơn 941.
Thay đổi khấu trừ nhân viên cho tiền thưởng
Nếu bạn quyết định cho nhân viên của bạn một khoản tiền thưởng vào tháng 12 hoặc bất cứ lúc nào, bạn phải cho họ cơ hội thay đổi quyền khấu trừ của họ (trên Mẫu W-4 ) cho séc đó, và đổi lại cho tiền lương tiếp theo. Nhiều nhân viên muốn thay đổi khấu trừ séc của họ, vì vậy họ nhận được nhiều tiền thưởng hơn.