Nexus thuế trong Thuế thu nhập và thuế bán hàng
Nexus thuế là gì?
Một mối quan hệ chung có nghĩa là một kết nối. Thuật ngữ mối quan hệ được sử dụng trong luật thuế để mô tả tình huống mà doanh nghiệp có hiện diện "nexus" hoặc thuế trong tiểu bang đó.
Mối quan hệ thuế tương tự như thuật ngữ " kinh doanh " trong tiểu bang.
Nexus mô tả số lượng và mức độ hoạt động kinh doanh phải có trước khi một tiểu bang có thể đánh thuế thu nhập của một tổ chức hoặc cho thuế bán hàng trong tiểu bang. Nếu một người nộp thuế có mối quan hệ trong một tiểu bang cụ thể, người nộp thuế phải ay và thu / nộp thuế bán hàng trong tiểu bang đó và nộp thuế thu nhập đối với thu nhập phát sinh trong tiểu bang đó.
Điều gì quyết định Nexus?
Nexus được xác định khác nhau đối với thuế thu nhập và cho mục đích thuế bán hàng. Mỗi tiểu bang có quy tắc riêng để xác định mối quan hệ.
Đối với mục đích thuế thu nhập
Nói chung, mối quan hệ được tạo ra cho mục đích thuế thu nhập nếu một thực thể có nguồn thu nhập từ các nguồn trong tiểu bang, sở hữu hoặc cho thuê tài sản trong tiểu bang, có nhân viên trong tiểu bang trong các hoạt động vượt quá "mời chào" hoặc có tài sản hoặc tài sản vốn nhà nước. Các yêu cầu thay đổi từ trạng thái này sang trạng thái khác.
Đối với mục đích thuế bán hàng
Nexus được xác định cho mục đích thuế bán hàng lỏng lẻo hơn.
Dưới đây là một số trường hợp trong đó doanh nghiệp có thể có mối quan hệ thuế bán hàng ở trạng thái:
- Nếu doanh nghiệp có vị trí thực tế trong tiểu bang
- Nếu có nhân viên thường trú làm việc trong tiểu bang
- Nếu doanh nghiệp có tài sản (kể cả tài sản vô hình ) trong tiểu bang
- nếu có những nhân viên thường xuyên thu hút kinh doanh trong tiểu bang (nghĩa là, nhân viên bán hàng).
Các vấn đề liên quan đến việc liệu một doanh nghiệp có một mối quan hệ trong một tiểu bang và do đó chịu sự quản lý thuế của tiểu bang là phức tạp và mỗi tiểu bang xem khái niệm về mối quan hệ khác nhau.
Mối quan hệ về mục đích thuế bán hàng của tiểu bang trong quá khứ đòi hỏi sự hiện diện thực tế của doanh nghiệp thuế ở tiểu bang đó; gần đây nhất nexus cũng đã được gọi liên quan đến các chi nhánh .
Nexus thuế ở một số tiểu bang
Để rõ ràng, nếu doanh nghiệp của bạn đáp ứng các yêu cầu để có mối quan hệ thuế ở một số tiểu bang, bạn sẽ cần (a) thu thuế bán hàng đối với các sản phẩm và dịch vụ hiện hành ở mỗi tiểu bang và (b) nộp thuế thu nhập của tiểu bang đối với bất kỳ thu nhập nào được tạo trong trạng thái đó. Vì lý do này, nhiều doanh nghiệp thành lập các trung tâm lợi nhuận riêng biệt ở mỗi tiểu bang nơi họ kinh doanh.
Nexus thuế bán hàng và doanh nghiệp trực tuyến
Trong 10 đến 15 năm qua, đã có một mối quan tâm ngày càng tăng của các tiểu bang trên các doanh nghiệp trực tuyến và không phải trả thuế bán hàng. Các tiểu bang cảm thấy rằng các doanh nghiệp trực tuyến không thu thuế bán hàng từ bán hàng trực tuyến, và các tiểu bang cảm thấy những khoản thu này nên đến với họ. Vấn đề là khó khăn trong việc theo dõi các bộ sưu tập và thực thi chúng.
Quốc hội đã xem xét một số hóa đơn (bao gồm Đạo luật Fairstreet Fairness) để khắc phục tình trạng lộn xộn, nhưng không ai đã thông qua cho đến nay.
Nexus liên kết so với Nexus nhấp qua
Đối với bán hàng trực tuyến, có hai loại mối quan hệ khác nhau - mối quan hệ nhấp qua và mối quan hệ liên kết. Mối quan hệ nhấp qua là kết nối trực tiếp giữa người mua và người bán, trong khi mối quan hệ liên kết bao gồm sự hiện diện của một đơn vị liên kết giữa người mua và người bán.
Nhiều tiểu bang đã ban hành luật đòi hỏi thuế bán hàng phải được thu thập để bán hàng trực tuyến hoặc họ đã yêu cầu các chi nhánh có mối quan hệ thuế trong tiểu bang của họ để thu và nộp thuế bán hàng. Trong khi một chi nhánh không phải là một nhân viên hoặc thậm chí một nhà thầu độc lập, một chi nhánh được liên kết với một doanh nghiệp, và các tiểu bang đã sử dụng kết nối này để thu thuế bán hàng.
Tất nhiên, Amazon là con voi lớn nhất trong phòng trong saga tiếp tục thuế bán hàng trực tuyến này. Amazon đang bổ sung thêm nhiều trung tâm phân phối, rõ ràng là các điểm liên kết thuế, ở hầu hết các bang, vì vậy ngay cả Amazon cũng đang thu thuế bán hàng cho doanh số bán hàng trực tuyến của mình.
Nexus và thuế bán hàng trực tuyến
Đọc thêm về các tranh cãi đang diễn ra liên quan đến Thuế bán hàng trực tuyến , bao gồm cả tiến độ của Đạo luật công bằng thị trường hiện đang bị trì hoãn trong Quốc hội. Viện thuế bán hàng cũng có thông tin chi tiết hơn về các vấn đề liên quan đến nhấp chuột và mối quan hệ liên kết và pháp luật.