Quà tặng nhân viên là một ý tưởng tốt cho cả nhân viên và nhà tuyển dụng
Quy tắc thuế CRA (Cơ quan doanh thu Canada) cho quà tặng nhân viên
Quy tắc CRA chung là tất cả quà tặng được trao cho nhân viên được coi là lợi ích chịu thuế của Cơ quan doanh thu Canada trừ các trường hợp miễn trừ sau đây:
- Nhân viên có thể nhận được tối đa $ 500 (giá trị thị trường hợp lý) của quà tặng không dùng tiền mặt trong một năm.
- Nhân viên có thể nhận được một món quà không dùng tiền mặt để công nhận dịch vụ dài có giá trị dưới 500 đô la mỗi năm năm một lần .
- Các bên do nhà tuyển dụng cung cấp hoặc các sự kiện xã hội với chi phí là $ 100 cho mỗi người hoặc ít hơn.
- Các bữa ăn hoặc các dịch vụ khách sạn khác tại các chức năng liên quan đến công việc, chẳng hạn như các cuộc họp, các buổi huấn luyện, v.v.
- Các món đồ không có giá trị như cà phê / trà, đồ ăn nhẹ, cốc, áo thun, mũ, v.v.
Các giải thưởng hàng năm và dịch vụ dài được coi là riêng biệt, cả hai đều có thể được nhận trong cùng một năm.
Bất cứ điều gì trên số tiền $ 500 trong cả hai trường hợp được coi là một lợi ích chịu thuế, mà chủ nhân có thể phải khấu trừ nguồn (để có danh sách đầy đủ các quyền lợi và khấu trừ thuế được xem của CRA và biểu đồ trợ cấp).
Hai điều tốt đẹp về chính sách thuế thu nhập này đối với quà tặng của nhân viên:
- Không có giới hạn về số lượng quà tặng mà một nhân viên nhận được trong bất kỳ năm nào;
- Những món quà nhỏ không được tính. Mugs, sôcôla, mảng vv không được bao gồm trong giới hạn $ 500.
Tuy nhiên, có một số hạn chế nhất định. Nếu bạn muốn sử dụng quà tặng của nhân viên của bạn như các khoản khấu trừ thuế ở Canada, bạn phải:
1) Hãy cẩn thận những gì bạn cung cấp như một nhà tuyển dụng. Các hạng mục như chứng nhận quà tặng hoặc cổ phiếu dễ dàng chuyển thành tiền mặt sẽ được coi là lợi ích của nhân viên chịu thuế của Cơ quan Doanh thu Canada (CRA), cũng như các phần thưởng và tiền thưởng liên quan đến hiệu suất.
Điêu nay bao gôm:
- Thẻ quà tặng / chứng chỉ.
- Phần thưởng liên quan đến bữa ăn hoặc chỗ ở do chủ nhân cung cấp. Ví dụ, như một tiền thưởng bạn gửi một nhân viên và gia đình của mình trên một chuyến đi đến Disneyland.
- Các giải thưởng tiền mặt hoặc phi tiền mặt từ các nhà sản xuất được trao cho các đại lý được chuyển cho nhân viên.
- Các điểm du lịch, chỗ ở và các phần thưởng khác.
- Quà tặng do nhà sản xuất cung cấp cho nhân viên của đại lý.
2) Hãy chắc chắn rằng quà tặng của nhân viên đang được trao cho "lý do chính đáng". Quy tắc về quà tặng và giải thưởng của Cơ quan doanh thu Canada cho biết:
"Một món quà phải dành cho một dịp đặc biệt như ngày lễ tôn giáo, sinh nhật, đám cưới hoặc sinh con ... Nếu bạn tặng cho nhân viên của bạn một món quà hoặc tiền thưởng không dùng tiền mặt vì bất kỳ lý do nào khác, chính sách này không áp dụng và bạn phải bao gồm giá trị thị trường hợp lý của quà tặng hoặc giải thưởng trong thu nhập của nhân viên. "
Tuy nhiên, một kỳ nghỉ thuế là một kỳ nghỉ thuế, và miễn là bạn ở trong giới hạn, chính sách thuế thu nhập của Canada đối với quà tặng của nhân viên có thể tính toán những T4 trượt dễ dàng hơn và cung cấp khoản khấu trừ thuế tốt cho doanh nghiệp của bạn .
Tùy chọn Cổ phiếu do nhà tuyển dụng cung cấp
Nó là khá phổ biến cho người sử dụng lao động để cung cấp tùy chọn chứng khoán , kế hoạch mua cổ phần, hoặc tiền thưởng trong các hình thức chứng khoán trong công ty cho nhân viên như một lợi ích.
Nó thường được xem như là một thắng-thắng như nhân viên có động lực để thực hiện ở mức cao nhất khi họ có một lợi ích tài chính trực tiếp trong doanh nghiệp. Tùy chọn hoặc chia sẻ quà tặng / mua hàng cho phép (các) nhân viên mua cổ phiếu trong công ty với giá trị thị trường thấp hơn so với mục tiêu bán chúng vào một số ngày trong tương lai để có lợi nhuận.
Cổ phiếu của công ty thu được trong thời trang này được coi là một lợi ích chịu thuế của Cơ quan doanh thu Canada; tuy nhiên, nếu công ty là một công ty tư nhân có kiểm soát của Canada thì lợi ích không được khai báo cho đến khi các tùy chọn được thực hiện hoặc cổ phiếu hoặc được bán.
Ví dụ, như một tiền thưởng cho hiệu suất vượt trội, bạn cung cấp cho nhân viên bán hàng tốt nhất của bạn một tùy chọn để mua 1000 cổ phiếu của công ty với giá 5 đô la cho mỗi cổ phiếu. Một vài năm sau, nhân viên bán hàng thực hiện tùy chọn mua cổ phiếu với giá 5 đô la cho mỗi cổ phiếu nhưng cổ phiếu hiện được định giá 10 đô la cho mỗi cổ phiếu.
Trong trường hợp này, nhân viên bán hàng đã kiếm được 5000 đô la cho việc đánh giá cổ phiếu và phải khai báo 5000 đô la làm thu nhập việc làm. Chủ lao động sẽ cần phải ghi $ 5000 là một khoản trợ cấp chịu thuế trên phiếu T4 của nhân viên trong năm mà tùy chọn đó được thực hiện.
Nếu cổ phần được trao cho nhân viên trực tiếp hoặc chiết khấu thông qua một kế hoạch mua cổ phần, các quy tắc về quyền lợi chịu thuế cũng được áp dụng. Điều này có thể được hoãn lại cho đến khi cổ phần được bán mặc dù và nếu cổ phiếu được giữ trong ít nhất hai năm, nhân viên có thể yêu cầu khấu trừ 50% lợi ích.
Trợ cấp và bồi hoàn cho nhân viên
Bạn cũng có thể cung cấp cho nhân viên các khoản phụ cấp và khoản bồi hoàn không chịu thuế, chẳng hạn như:
- Sử dụng kinh doanh xe - một chủ nhân có thể hoàn trả một nhân viên để sử dụng xe riêng của họ cho mục đích kinh doanh, miễn là bạn tuân theo các hướng dẫn về trợ cấp hợp lý cho mỗi km của CRA. Lãi suất không hợp lý trên mỗi cây số sẽ được coi là một lợi ích chịu thuế.
- Thanh toán chi phí đi lại (như bữa ăn) cho các hoạt động được tiến hành thay mặt cho doanh nghiệp. Nhân viên phải theo dõi các chi phí và nộp báo cáo chi phí (với biên lai) cho người sử dụng lao động. Người sử dụng lao động có thể cho nhân viên tạm ứng chi phí.
Xem thêm:
Thuế thu nhập Canada và doanh nghiệp nhỏ của bạn
Các khoản khấu trừ thuế được xem nhiều nhất cho các doanh nghiệp nhỏ của Canada