Tiền lương được sử dụng để tính khấu trừ
Hạn chót để nộp mẫu đơn báo cáo tiền lương hàng năm của W-2 cho nhân viên và các hình thức thanh toán hàng năm 1099-MISC cho người không phải là nhân viên hiện là ngày 31 tháng 1 hàng năm, cho tiền lương và các khoản thanh toán của năm trước. Mẫu đơn W-2 phải được trao cho nhân viên và nộp cho Sở An Sinh Xã Hội trước ngày 31 tháng Giêng, và 1099 mẫu đơn phải được trao cho những người không phải nhân viên và nộp cho IRS vào cùng ngày đó.
Đọc thêm về Thời hạn Báo cáo Thuế của W-2 và 1099.
Trước tiên, chúng tôi sẽ xem xét tổng số tiền lương của nhân viên và sau đó làm thế nào khấu trừ thuế và thuế việc làm được tính từ tổng số tiền lương đó. Cuối cùng, chúng tôi sẽ xem xét các loại thanh toán không được bao gồm trong khấu trừ.
Tiền lương gộp và thuế việc làm được xác định như thế nào?
Tổng số tiền lương là số tiền lương của nhân viên được tính toán cho mỗi biên chế, tùy thuộc vào loại nhân viên. Đối với nhân viên theo giờ, tổng số tiền lương là mức lương giờ của nhân viên tính theo số giờ làm việc, và bao gồm bất kỳ khoản thanh toán theo giờ làm thêm nào. Đối với nhân viên làm công ăn lương, tiền lương gộp là tiền lương hàng năm của nhân viên chia cho số kỳ lương trong năm. Đối với mục đích thuế, tổng tiền lương cũng có thể bao gồm:
- Hoa hồng
- Tiền thưởng
- Hoàn trả cho nhân viên các chi phí như bữa ăn và chỗ ở và du lịch
- Thanh toán nhận được cho thời gian nghỉ hoặc nghỉ ốm
- Lời khuyên
Nói cách khác, tổng lương là tất cả các khoản thanh toán được thực hiện cho một nhân viên bởi một chủ nhân.
Nhưng một số khoản thanh toán này không được bao gồm
Khấu trừ thuế thu nhập liên bang dựa trên tiền lương do chủ nhân trả. Đối với hầu hết các phần, tất cả các tính toán cho tiền lương bị khấu trừ (FIT, FICA) được dựa trên tổng tiền lương (tổng thu nhập W-2 trước bất kỳ khoản khấu trừ hoặc loại trừ) nào từ chủ nhân đó. IRS nói, "Tiền lương chịu thuế lao động liên bang thường bao gồm tất cả các khoản tiền bạn trả cho một nhân viên cho các dịch vụ được thực hiện.
Tiền lương có thể bằng tiền mặt hoặc dưới các hình thức khác. Nó bao gồm tiền lương, trợ cấp nghỉ phép, tiền thưởng, tiền hoa hồng và lợi ích rìa.
Thuế khấu trừ và thuế việc làm được tính như thế nào đối với tiền lương của nhân viên?
Người sử dụng lao động phải giữ một số tiền nhất định từ nhân viên và trả một số thuế việc làm cho IRS dựa trên tiền lương của nhân viên. Nhưng tổng số tiền lương có thể được giảm xuống bằng số tiền cụ thể được IRS cho phép. Bài viết này giải thích các loại khấu trừ khấu trừ từ tiền lương của nhân viên và phải trả bởi người sử dụng lao động và các loại tiền lương có thể được loại trừ cho các mục đích này.
- Thuế thu nhập liên bang (FIT) , được khấu trừ dựa trên thông tin từ mẫu W-4 của nhân viên và tổng số tiền lương của nhân viên trong một thời gian trả lương.
- Thuế FICA (FICA) (Thuế an sinh xã hội và Medicare). Thuế an sinh xã hội được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên, tối đa đến mức tối đa của An Sinh Xã Hội; Thuế Medicare được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên không có tối đa, nhưng một số nhân viên có mức lương cao hơn có một khoản thuế Medicare bổ sung phải được khấu trừ. Thuế FICA cũng được trả bởi người sử dụng lao động, không có tối đa.
- Thuế thất nghiệp liên bang (FUTA) , không được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên nhưng được trả bởi chủ nhân dựa trên tổng lương của nhân viên.
Thanh toán không được bao gồm trong tiền lương để khấu trừ.
Tuy nhiên, có một số loại hình thanh toán của một chủ nhân không được tính vào tiền lương với mục đích tính khấu trừ.
Sự đóng góp của chủ nhân cho một kế hoạch hưu trí đủ điều kiện là một ví dụ phổ biến về "tiền lương" không bị khấu trừ. Ấn phẩm IRS 15 liệt kê các loại thanh toán cụ thể và liệu chúng có thể được loại trừ khỏi các tính toán cho thuế thu nhập liên bang, thuế FICA và thuế thất nghiệp liên bang hay không.
Một số loại tiền lương phổ biến nhất có thể (trong những trường hợp cụ thể) được loại trừ khỏi tiền lương của nhân viên cho thuế thu nhập liên bang, thuế FICA và các mục đích về thuế thất nghiệp liên bang:
- người ngoài hành tinh thường trú
- người lao động tàn tật
- hoàn trả chi phí kinh doanh của nhân viên, nếu là một phần của kế hoạch có trách nhiệm đáp ứng các yêu cầu của IRS
- nhân viên gia đình, kể cả trẻ em được cha mẹ thuê và vợ / chồng làm việc cho vợ / chồng
- bảo hiểm cho nhân viên (tai nạn, sức khỏe, bảo hiểm nhân thọ theo nhóm)
- lãi suất cho vay
- mẹo (tùy thuộc vào số tiền hàng tháng
Cách khấu trừ được tính toán
Với mục đích tính FIT và FICA, chủ sử dụng lao động phải bắt đầu với tổng tiền lương W-2, sau đó khấu trừ số tiền có thể được loại trừ, để có tổng số tiền được sử dụng để tính thuế thu nhập liên bang và thuế FICA.
Một ví dụ về cách tính thuế thu nhập liên bang và thuế FICA:
- Thứ nhất, tổng lương của nhân viên được tính toán ,
- Tiếp theo, bất kỳ khoản mục không thể loại trừ nào được khấu trừ từ tổng chi phí cho các mục đích khấu trừ thuế thu nhập liên bang và thuế thu nhập liên bang được tính
- Bất kỳ khoản khấu trừ nào được khấu trừ từ tiền lương gộp cho các mục đích khấu trừ FICA và khấu trừ thuế FICA. Một số loại hình thanh toán có thể được loại trừ cho các mục đích FIT nhưng không được sử dụng cho mục đích FICA
- Tiền lương được trừ cho các nhân viên cá nhân được sử dụng để giảm tiền lương của nhân viên đó cho các mục đích về thuế thất nghiệp liên bang. Thanh toán cho tất cả nhân viên chịu thuế thất nghiệp liên bang được bổ sung và mức thuế suất thất nghiệp liên bang được áp dụng cho tổng số tiền lương
Các tiểu bang thường tuân thủ các quy định của liên bang về khấu trừ, nhưng mỗi tiểu bang thì khác nhau. Kiểm tra với bộ phận thu nhập của tiểu bang của bạn về các quy tắc của tiểu bang để tính khấu trừ.