Hiện tại, mọi tiểu bang, kể cả Quận Columbia, cho phép LLC của một chủ sở hữu. Để tạo LLC, bạn cần phải nộp các tài liệu thích hợp với cơ quan tiểu bang thích hợp và nộp lệ phí nộp đơn. Nhưng trước khi bạn đưa ra quyết định về cấu trúc doanh nghiệp, trước tiên bạn phải hiểu các tác động về thuế của LLC.
Cấu trúc của LLC
LLCs bảo vệ tài sản cá nhân của chủ sở hữu của họ. Điều này có nghĩa là nếu công ty của bạn có nợ xấu , ngân hàng và người cho vay khác không thể nắm bắt tài sản cá nhân của bạn. Ngoại lệ duy nhất là nếu bạn đã ký một bảo đảm cá nhân để tài trợ cho doanh nghiệp của bạn. LLC của bạn bảo vệ tài sản của bạn dưới dạng cấu trúc công ty , nhưng LLC có khả năng quản lý linh hoạt hơn và thuế thường đơn giản hơn.
Các tác động về thuế của LLC khác với các tác động của các tập đoàn. LLC sử dụng " thuế thông qua ", có nghĩa là LLC không trả thuế. Thu nhập từ doanh nghiệp thay vì được chuyển xuống chủ sở hữu của công ty, những người được gọi là thành viên trong LLC. Họ tuyên bố lợi nhuận hoặc thua lỗ trên biểu mẫu thuế cá nhân của họ.
LLC của một chủ sở hữu đơn sẽ nộp thuế trên Form1040 với Sở Thuế vụ. LLC hợp tác, trong đó có nhiều hơn một chủ sở hữu, phải nộp các khoản lợi tức hợp danh bằng cách sử dụng Biểu mẫu 1065 . Cả hai cách này đều đơn giản hơn là trả thuế thông qua cơ cấu doanh nghiệp.
Sử dụng những lợi nhuận này cũng tránh được việc đánh thuế hai lần , theo đó các công ty phải trả thuế cho thu nhập của họ và các cổ đông cũng trả thuế khi lợi nhuận của công ty được phân phối cho họ thông qua cổ tức. Bởi vì LLC không có cổ đông, nên nó có cấu trúc thuế khác nhau.
Ví dụ: nếu một công ty kiếm được dưới 50.000 đô la, thuế suất của công ty là 15 phần trăm.
Chủ sở hữu LLC sẽ phải trả mức thuế cao hơn nhiều - $ 4,386 cộng với 25 phần trăm số tiền trên $ 31,850 - cho cùng một thu nhập trên 1040 mẫu thuế của họ. Tuy nhiên, điều đó nói rằng nếu những khoản thu nhập đó được chuyển cho các cổ đông của một công ty như cổ tức , cổ đông sẽ phải trả thuế 15% cho những cổ tức đó.
Nhưng LLC có thể được coi là công ty cho mục đích thuế bằng cách nộp Mẫu 8832 với IRS. Điều đó có nghĩa là LLC có thể tận dụng mức thuế suất thấp hơn mà không phải thay đổi cơ cấu doanh nghiệp của mình.
Đánh thuế các khoản lỗ của LLC
Các hàm ý thuế của LLC không có lợi khi nói đến thua lỗ. Bạn không thể khấu trừ tất cả các khoản lỗ cho doanh nghiệp của mình vì bạn đã chọn giới hạn trách nhiệm cá nhân của mình trong công ty.
Kiểm tra các tác động về thuế của một công ty trách nhiệm hữu hạn trong tiểu bang của bạn; nhiều tiểu bang tính thêm thuế và phí đối với LLC. Lệ phí thường là thuế căn hộ hàng năm. California, ví dụ, tính hai khoản phí riêng biệt cho LLC được đăng ký tại tiểu bang nếu họ kiếm được hơn $ 250.000.
Điều quan trọng là chủ sở hữu doanh nghiệp nhỏ tuân thủ chặt chẽ các phát triển thuế ở cấp liên bang và tiểu bang với khả năng ảnh hưởng đến việc xử lý thuế đối với thực thể kinh doanh cụ thể của họ, bao gồm LLC.