Chi phí giải trí và thực phẩm bạn có thể khấu trừ và cách thức
( Thông tin thêm về khấu trừ thuế cho các doanh nghiệp nhỏ .)
Khi nào bạn có thể yêu cầu chi phí giải trí và bữa ăn?
Những người tự làm chủ có thể yêu cầu chi phí thực phẩm, đồ uống và giải trí khi những chi phí này được phát sinh cho mục đích kiếm thu nhập từ một doanh nghiệp hoặc tài sản. Tìm hiểu thêm về những gì được và không được coi là chi phí kinh doanh .)
Quy tắc 50 phần trăm là gì?
"Số tiền tối đa bạn có thể yêu cầu chi phí thức ăn, đồ uống và giải trí là 50% số tiền bạn phải trả hoặc số tiền hợp lý trong hoàn cảnh, tùy theo mức nào thấp hơn " (hối lộ của tác giả) theo Cơ quan doanh thu Canada (CRA) ).
Giới hạn 50 phần trăm này áp dụng ngay cả khi số tiền chi cho thức ăn, đồ uống hoặc giải trí là:
- Nếu không được khấu trừ như chi phí
- Được viết hoa (ví dụ: được bao gồm trong giá đất hoặc tài sản có thể khấu hao) hoặc
- Bao gồm trong chi phí hàng tồn kho , nghiên cứu khoa học và chi phí phát triển thử nghiệm , chi phí thăm dò và phát triển, hoặc các chi phí khác
Và trong khi bài viết này đề cập đến chi phí thực phẩm và giải trí khi áp dụng cho người kinh doanh và chuyên gia , giới hạn 50% cũng áp dụng cho chi phí ăn uống và giải trí của nhân viên , như chi phí của nhân viên bán hàng hoa hồng và chi phí đi lại của nhân viên thường được yêu cầu làm việc cách xa nơi làm việc của chủ nhân .
Điều gì về thuế và lời khuyên?
Thuế thu nhập khôn ngoan, thuế và lời khuyên được bao gồm trong chi phí thực phẩm và đồ uống và cũng phải tuân theo quy tắc 50 phần trăm. Vì vậy, nếu, ví dụ, bạn đối xử với một khách hàng để ăn trưa tại một nhà hàng và các hóa đơn bao gồm:
| Thực phẩm và đồ uống | $ 40,00 |
| HST (Ontario - 13%) | 5,20 đô la |
| tiền boa | 6,00 đô la |
| Toàn bộ | $ 51,20 |
| Chi phí được khấu trừ (50% tổng số) | 25,60 USD |
Toàn bộ số tiền $ 51,20 phải tuân theo quy tắc 50 phần trăm và bạn có thể yêu cầu 25,60 đô la làm chi phí kinh doanh.
Bạn có thể yêu cầu 100 phần trăm chi phí giải trí và bữa ăn của bạn nếu:
1) Bạn lập hóa đơn cho khách hàng hoặc khách hàng của mình về chi phí bữa ăn và giải trí và hiển thị các chi phí này trên hóa đơn. Cơ quan doanh thu Canada nói,
"Ví dụ, một cá nhân tự làm chủ chi tiêu một số tiền hợp lý cho các bữa ăn trong khi xa nhà. Số tiền này cuối cùng được lập hoá đơn cho khách hàng và được xác định trong tài khoản được gửi cho khách hàng như là một chi phí liên quan đến bữa ăn. cá nhân sẽ được khấu trừ đầy đủ chi phí bữa ăn. Tuy nhiên, giới hạn 50% sẽ áp dụng cho khách hàng. "
2) Bạn đang đi bằng máy bay, xe lửa hoặc xe buýt và chi phí ăn uống, đồ uống và giải trí được bao gồm trong phí đi lại.
Đó là một trường hợp khác nếu bạn đang đi du lịch bằng tàu, thuyền hoặc phà, mặc dù; trong trường hợp đó, bạn chỉ có thể yêu cầu 50 phần trăm của bất kỳ thực phẩm, đồ uống và / hoặc giải trí nào.
3) Bạn bao gồm số tiền chi phí giải trí và bữa ăn trong thu nhập của nhân viên hoặc sẽ bao gồm họ nếu nhân viên không làm việc tại một địa điểm làm việc từ xa hoặc đặc biệt.
4) Bạn phải chịu chi phí bữa ăn và giải trí cho bữa tiệc Giáng sinh hoặc sự kiện tương tự và bạn mời tất cả nhân viên của mình từ một địa điểm cụ thể.
Lưu ý rằng sự kiện không phải được tổ chức tại địa điểm kinh doanh của bạn; nếu bạn tổ chức một sự kiện cho tất cả nhân viên tại nhà hàng, hội trường thuê hoặc vị trí khác, bạn vẫn có thể khấu trừ 100% chi phí ăn uống và giải trí của bạn.
Tuy nhiên, danh sách khách mời phải là dân chủ. Ví dụ: nếu bên hoặc sự kiện của bạn chỉ có sẵn cho chủ sở hữu, đối tác , người quản lý hoặc cổ đông và / hoặc nhân viên được chọn, khoản khấu trừ chi phí của bạn được giới hạn ở mức 50 phần trăm.
Cũng xin lưu ý rằng bạn chỉ có thể yêu cầu chi phí cho sáu sự kiện như vậy một năm.
5) Bạn phải chịu chi phí ăn uống và giải trí cho một sự kiện gây quỹ chủ yếu vì lợi ích của tổ chức từ thiện đã đăng ký.
Nhưng hãy thận trọng; bạn chỉ có thể yêu cầu 100% các chi phí này nếu sự kiện là một sự kiện gây quỹ, không phải nếu sự kiện là "một phần trong hoạt động thường xuyên của tổ chức từ thiện đã đăng ký để đạt được mục tiêu".
Điều gì về Công ước và Hội thảo?
1) Điều đầu tiên bạn cần biết về chi phí ăn uống liên quan đến các hội nghị và hội thảo mà bạn tham dự vì mục đích kinh doanh là thức ăn và đồ uống ngẫu nhiên không được tính. Nói cách khác, bạn không nhận được để yêu cầu chi phí của bánh rán, bánh nướng xốp, nước trái cây, cà phê hoặc bất kỳ thức ăn hoặc đồ uống “ngẫu nhiên” nào khác được cung cấp cho bạn.
2) Thứ hai là nếu bạn tham dự hội nghị, hội nghị hoặc hội thảo nơi bạn được cung cấp bữa ăn hoặc giải trí và không phải trả khoản phí bạn trả cụ thể cho chi phí thức ăn, bữa ăn hoặc giải trí đó, bạn phải yêu cầu $ 50 một ngày như một chi phí giải trí và bữa ăn - nhưng điều này là tùy thuộc vào giới hạn 50 phần trăm, vì vậy trong thực tế, bạn chỉ có thể yêu cầu một nửa số tiền này, hoặc $ 25, mỗi ngày.
Và lưu ý rằng "phí hội nghị, hội nghị, hội thảo hoặc sự kiện tương tự được coi là khoản phí thực tế được thanh toán hoặc phải trả trừ số tiền được coi là đã thanh toán hoặc phải trả cho thực phẩm, đồ uống và giải trí" (CRA) - nghĩa là yêu cầu bồi thường thực phẩm và giải trí phải được khấu trừ từ phí hội nghị.
Ví dụ: giả sử bạn trả 1.200 đô la để tham dự hội nghị quản lý kinh doanh hai ngày. Không có tham chiếu cụ thể đến chi phí thực phẩm hoặc giải trí trong phí đăng ký của bạn, nhưng bạn được cung cấp bữa sáng, bữa trưa và bữa tối mỗi ngày.
Để yêu cầu khấu trừ doanh nghiệp của bạn cho hội nghị, bạn cần phải khấu trừ $ 50 được coi là thanh toán cho thực phẩm, đồ uống và giải trí mỗi ngày từ phí hội nghị:
1.200 đô la - 100 đô la = 1,100 đô la
Ngoài ra, bạn có thể yêu cầu 50 phần trăm trong số 100 đô la làm chi phí ăn uống và giải trí (50 đô la).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - khấu trừ tối đa của bạn cho chi phí hội nghị.
3) Điều thứ ba bạn cần biết về các chi phí liên quan đến hội nghị và hội thảo là bạn chỉ có thể yêu cầu chi phí trong hai năm .
Một số doanh nghiệp có quy tắc khấu trừ bữa ăn và giải trí đặc biệt
Các doanh nghiệp thường xuyên cung cấp thực phẩm, đồ uống hoặc giải trí để bồi thường, chẳng hạn như nhà hàng hoặc khách sạn, được miễn quy tắc 50 phần trăm và có thể yêu cầu khấu trừ 100% cho các chi phí đó. (Lưu ý rằng, miễn trừ này chỉ áp dụng cho thực phẩm, đồ uống và giải trí được cung cấp trong quá trình kinh doanh thông thường. Ví dụ, nếu bạn điều hành một nhà máy rượu và đưa khách hàng ra ngoài ăn trưa, bạn chỉ có thể yêu cầu 50% chi phí bữa ăn của bạn .)
Người vận chuyển đường dài có thể yêu cầu 80% thức ăn và đồ uống mà họ tiêu thụ trong thời gian đi lại đủ điều kiện (khoảng thời gian ít nhất 24 giờ liên tục từ nơi họ sinh sống và vận chuyển hàng hóa cách xa ít nhất 160 km).
Những người lái xe đạp và xe đạp tự làm chủ và lái xe kéo có thể yêu cầu 100% thức ăn và đồ uống bổ sung mà họ cần tiêu thụ trong một ngày làm việc bình thường tám giờ (hoặc, cho năm 2006 và sau thuế), mức giá cố định hàng ngày là $ 17,50).
Những gì tính như giải trí?
Tất cả mọi thứ. Đạo luật thuế thu nhập bao gồm giải trí, giải trí và “thưởng thức giải trí” như là giải trí.
Một số chi phí sẽ đủ điều kiện như chi phí giải trí là hiển nhiên - chi phí vé cho buổi biểu diễn hoặc sự kiện thể thao hoặc chi phí thuê bộ khách sạn.
Một số ít rõ ràng hơn nhưng vẫn đáng tin cậy, chẳng hạn như chi phí cung cấp hộ tống an ninh hoặc hướng dẫn viên cho khách hàng doanh nghiệp.
Tất cả đều tuân theo quy tắc 50 phần trăm, bao gồm các chi phí liên quan như thuế, tiền boa và phí bảo hiểm như được giải thích trước đây trong phần Thuế và Mẹo của bài viết này.
Tất cả các chi phí đó cần phải được ghi chép đầy đủ để bạn có thể chứng minh rằng chi phí liên quan trực tiếp đến thu nhập. Cơ quan Doanh thu Canada đề xuất rằng:
> "Hồ sơ phải được duy trì tên và địa chỉ kinh doanh của khách hàng hoặc người khác được giải trí, cùng với địa điểm, ngày, giờ và số tiền có liên quan được các chứng từ đó hỗ trợ có thể thu được hợp lý".
Để biết thêm thông tin về Thực phẩm, Đồ uống và Chi phí Giải trí, hãy xem Bản tin Giải thích Thuế Thu nhập của Cơ quan Thuế vụ của Cơ quan Thuế vụ Canada-518R.
Bạn cũng có thể tham khảo Chi phí Công ước của họ.
Làm thế nào để yêu cầu bồi thường các bữa ăn và chi phí giải trí
Nếu bạn đang hoạt động kinh doanh của bạn như là một sở hữu duy nhất hoặc quan hệ đối tác , tuyên bố chi phí kinh doanh của bạn là một phần của hoàn thành mẫu T2125, Báo cáo kinh doanh hoặc thu nhập chuyên nghiệp như một phần của thuế thu nhập T1 của bạn.
Để biết thêm về thuế thu nhập đối với chủ sở hữu và đối tác duy nhất của Canada, hãy xem:
- Thuế thu nhập Canada và thuế doanh nghiệp nhỏ của bạn
- Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập của Canada dành cho doanh nghiệp nhỏ
- Làm thế nào để hoàn thành Biểu mẫu thuế thu nhập của Canada là một doanh nghiệp
- Cách tính toán chi phí vốn
Nếu bạn đang điều hành doanh nghiệp với tư cách là công ty , bạn sẽ yêu cầu chi phí ăn uống và giải trí theo chi phí hoạt động (8523) khi bạn đang sử dụng Thông tin tài chính chung (GIFI) để hoàn thành báo cáo thông tin tài chính trên tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp T2 của bạn.
Để biết thêm về thuế thu nhập doanh nghiệp của Canada, hãy xem: